Оглавление:
Федеральный налог на пропущение поколений направлен на то, чтобы не позволить богатым семьям уклоняться от уплаты налогов на имущество, передавая активы непосредственно внукам владельцев богатств, тем самым «пропуская» детей. Коэффициент включения налога с пропущенным поколением определяет, какая часть этого переданного богатства, если таковое имеется, облагается налогом.
Пропуск поколений
Когда человек умирает, его имущество облагается федеральным налогом на имущество, если он превышает определенную сумму - на момент публикации - 5,34 миллиона долларов. То, что осталось после уплаты налогов, достается наследникам человека. Когда наследник умирает, ее имущество облагается налогом таким же образом. Когда-то люди могли обходить один или несколько раундов налога на недвижимость, передавая свои активы напрямую внукам, правнукам или другим людям, доверяя им.
Коэффициенты включения
Когда активы умершего пропускают поколения из-за использования траста, имущество должно платить налог за пропуск поколения. Этот налог указывается и уплачивается вместе с любым налогом на имущество в Форме налоговой декларации 706. Исполнитель имущества заполняет эту форму. При этом исполнитель рассчитывает коэффициент включения, который представляет собой процент от пропускающего поколения доверия, облагаемого налогом. График R формы 706 направляет исполнителя по расчетам.
Применяя соотношение
Коэффициент включения колеблется от 0 до 1. Коэффициент 0 означает, что траст полностью освобожден от налога. Отношение 1 означает, что траст полностью облагается налогом. Соотношение, скажем, 0,65 означает, что 65 процентов траста подлежат налогообложению. Налогооблагаемая часть траста затем облагается налогом по максимальной ставке налога на недвижимость, которая по состоянию на 2014 год составляла 40 процентов.