1099 правил возмещения расходов для субподрядчика

Независимые подрядчики, консультанты и фрилансеры сталкиваются с множеством профессиональных задач, в том числе учатся осваивать сложные налоговые правила. Возмещение действительных коммерческих расходов, как правило, не облагается налогом для подрядчика, при условии, что он соответствует правилам надлежащего бухгалтерского учета и ведения учета.

Независимые подрядчики часто выступают в качестве своих собственных налоговых консультантов при навигации по правилам вычетов и возмещений из бизнеса.

Подрядчики против сотрудников

Независимые подрядчики отличаются от работников в налоговых целях. Как правило, IRS проверяет, какая сторона в конечном итоге контролирует рабочий продукт и кто принимает решение, чтобы определить, является ли кто-то сотрудником или подрядчиком, хотя IRS может рассмотреть любые соответствующие факты и обстоятельства. Подрядчики получают согласованные сборы за услуги, предоставляемые клиенту, без каких-либо удержаний для целей налогообложения. Компании, которые платят независимому подрядчику 600 долларов или более за услуги, оказанные в течение года, должны предоставить подрядчику форму 1099-MISC до 31 января следующего года. Клиенты могут возмещать подрядчикам разумные коммерческие расходы, но выполнение этого для большого объема расходов указывает IRS, что подрядчик был фактически работником для целей налогообложения в Постановлении о доходах 55-144.

Адекватный учет

Чтобы получить возмещение расходов, понесенных от имени клиента, подрядчик предоставляет счет-фактуру с надлежащим учетом расходов для клиента. Как правило, адекватный учет включает подробный список расходов и поступлений по запросу клиента. Предполагая, что клиент возмещает действительные деловые расходы, подрядчик не будет сообщать о возмещении как доход, и он не будет вычитать расходы как деловые расходы. Возмещение не будет отражено в Форме 1099-MISC подрядчика.

Неадекватный учет

Если подрядчик не предоставит клиенту подробный перечень коммерческих расходов, возмещение, если оно выплачивается, включается в состав доходов подрядчику в форму 1099-MISC. Предполагая, что подрядчик ведет достаточный учет расходов, он может вычесть расходы в Приложении C формы 1040.

Бухучет, ведение учета, делопроизводство

Налогоплательщик, требующий удержания, - либо подрядчик, либо работодатель - должен обосновать коммерческие расходы. Сохраните квитанции или записи расходов, такие как отмененные чеки или выписки по кредитной карте. Кроме того, документируйте детали каждого расхода, включая деловую цель и вовлеченные стороны - например, посетителей еды. Также запишите дату расходов; где были понесены расходы, включая место и город, если это транспортные расходы; и подробный список каждого расхода.

субподрядчики

Иногда независимые подрядчики нанимают субподрядчиков для выполнения определенных заданий, которые могут быть классифицированы как работники или подрядчики для целей налогообложения. В этих случаях первоначальные подрядчики становятся работодателями и должны придерживаться тех же правил, регулирующих возмещение расходов, хотя и с другой точки зрения.