Оглавление:
Ничто не длится вечно, и это включает обеспеченный налогами рост индивидуальных пенсионных счетов. Хотя вы можете избежать уплаты налогов на деньги в течение десятилетий, в конце концов, дядя Сэм захочет его сократить. Начиная с года, когда вам исполняется 70 с половиной лет для традиционных IRA, или с года, когда умирает первоначальный владелец IRA Roth, Служба внутренних доходов вынуждает вас начать брать деньги с IRA в виде требуемых минимальных выплат, или RMD.
Когда требуются распределения
Для традиционных IRA RMD начинаются в год, когда вам исполняется 70 с половиной лет. Первый год, в течение которого вы должны получать рассылку, у вас есть до 1 апреля следующего года, чтобы вывести деньги. Но ваш RMD на будущие годы должен быть завершен к концу календарного года. Например, скажем, вам исполнилось 70 1/2 в ноябре 2015 года. У вас есть до 1 апреля 2016 года, чтобы вывести деньги. Но вы также должны забрать свой RMD 2016 до 31 декабря 2016 года.
IRA Roth отличаются: вам никогда не нужно брать дистрибутивы, если вы являетесь первоначальным владельцем IRA Roth. Но если вы унаследуете IRA Рота, то правила те же, что и для унаследованных традиционных IRA, когда владелец умер до 1 апреля года после того, как ему исполнилось 70 с половиной, также известная как требуемая дата начала.
Расчет IRA RMDs
RMD для IRA равна стоимости вашего IRA, деленной на ожидаемую продолжительность жизни. Значение IRA определяется по состоянию на первый день календарного года. Например, ваш RMD за 2015 год рассчитывается на основе значения IRA по состоянию на 1 января 2015 года. Ожидаемая продолжительность жизни определяется на основе таблиц ожидаемой продолжительности жизни в публикации IRS 590. Если IRA ваша, используйте таблицу Uniform Lifetime. если единственным бенефициаром вашего IRA является ваш супруг и ваш супруг не моложе вас на 10 лет; если это так, используйте таблицу «Совместная жизнь» и «Последний выживший». Если вы являетесь бенефициаром IRA, вы используете Таблицу ожидаемой продолжительности жизни. Например, если ваша ожидаемая продолжительность жизни составляет 10 лет, а ваша IRA стоит 120 000 долларов США, ваш RMD составляет 12 000 долларов США.
Штрафы за неиспользование RMD
Если вы не успеете вовремя получить RMD, IRS оценит штраф в размере 50 процентов от суммы, которую вы должны были снять. Например, если вы должны были снять 12 000 долларов США, но не уложились в срок, вы должны уплатить налоговый штраф в размере 6 000 долларов США. Если вы считаете, что допустили разумную ошибку и приняли меры, чтобы восполнить нехватку необходимых распределений, вы можете запросить отказ от штрафа с помощью формы 5329 при подаче налоговых деклараций. Например, IRS может отказаться от штрафа, если ваш банк по ошибке обработал ваш запрос на снятие полной суммы в 12 000 долларов США, но распределял только 1 200 долларов США; у вас должна быть возможность доказать, что вы немедленно связались с банком, чтобы вывести остаток, но банк не смог завершить снятие средств до наступления срока, установленного для вашего RMD.
RMD Делопроизводство
IRS не имеет формы, которую вы должны заполнить, когда вы берете необходимый дистрибутив. Несмотря на то, что требуются RMD, они по-прежнему считаются налогооблагаемым доходом, который вы должны указать при подаче налоговых деклараций. Ваше финансовое учреждение отправит вам форму 1099-R, в которой будет документирован ваш вывод средств для целей налогообложения. Тем не менее, ваше финансовое учреждение может иметь форму для заполнения, если вы хотите, чтобы RMD вывозились автоматически. Например, если вы указываете свой день рождения, ваш банк может рассчитать ваш RMD для вас и автоматически распределить вам деньги в течение года.