Что такое вмененный налог?

По оценкам Министерства труда США, в 2009 году пособия, не связанные с заработной платой, составляли в среднем 30 процентов от общей заработной платы. В большинстве случаев сотрудники пользуются этими льготами, не неся дополнительного налогового бремени. Однако это не относится к вмененному налогу, который может добавить существенное налоговое бремя. Проконсультируйтесь с отделом кадров по месту работы или с налоговым специалистом по конкретным вопросам вмененных налогов.

Определение

Служба внутренних доходов (IRS) налагает налоги на некоторые неоплачиваемые вознаграждения работникам, которые, как считается, имеют денежную стоимость. Среди видов льгот, которые подлежат налогообложению в качестве вмененного дохода, - полисы страхования жизни с выплатами, превышающими 50 000 долларов США, которые выплачиваются вашим работодателем, предоставляемые работодателем пособия по уходу за ребенком, возмещения вашим работодателем транспортных расходов, которые не освобождаются от налогов, и личное использование. автомобилей, предоставленных вашим работодателем.

Отчетность и оплата вмененного дохода

Вмененный доход указывается в вашей форме W-2; тем не менее, он обычно не подлежит удержанию, если вы или ваш работодатель не укажете, что дополнительный удержание должно быть вычтено из вашей заработной платы для покрытия стоимости вмененных вами пособий по доходу. Вы также можете оплатить налоговое обязательство по вмененным налоговым льготам в виде единовременной суммы вместе с другими налоговыми обязательствами в момент налогообложения. Тем не менее, вы можете быть подвергнуты штрафу за недоплату, если вашего общего удержания недостаточно для покрытия налогов, причитающихся с вашего вмененного дохода. Вмененный доход также облагается налогами FICA на пособия по социальному обеспечению и Medicare.

Вмененный налог для тех, кто не состоит в браке

Основным отличием в правилах ответственности за вмененный налог на прибыль является тот факт, что IRS рассматривает многие льготы, предоставляемые работодателями местным партнерам, как вмененный доход, подлежащий налогообложению. Эти же льготы, такие как льготы по здравоохранению для домашних партнеров и их детей, не облагаются налогом для супружеских пар и их иждивенцев. В результате, работники, которые пользуются преимуществами семейного партнера, часто несут большую налоговую нагрузку, чем супружеские пары, получающие такие же преимущества.

Брутто

Один из способов, с помощью которого некоторые работодатели пытаются справиться с разницей в налоговых обязательствах для работников, использующих льготы для внутренних партнеров, заключается в «накоплении» доходов этих работников для компенсации дополнительного налогового бремени. Подведение итогов включает добавление дополнительных выплат к заработной плате работника, эквивалентных сумме налогового обязательства по вмененному налогу, плюс дополнительный платеж для покрытия налогового обязательства по первоначальному бонусному платежу. Например, для вмененной налоговой льготы, оцениваемой в 200 долларов за каждый период выплаты, работодатель добавляет 40 долларов к заработной плате работника, чтобы покрыть 20-процентное налоговое обязательство по вмененной заработной плате, плюс еще 8 долларов, чтобы покрыть налоговое обязательство по первоначальному бонусу в 40 долларов.,