Оглавление:
В 2009 году около 2,5 миллионов человек подали налоговые декларации с нулевым скорректированным валовым доходом или отрицательным AGI. Для людей, не являющихся владельцами бизнеса, это означает, что в текущем году налог не взимается, но «убыток» не влияет на другие налоговые годы. Для владельцев бизнеса отрицательное значение AGI может означать, что убытки могут быть перенесены назад или вперед для уменьшения налоговых накладных в другие годы.
Определения
Есть три показателя дохода, которые имеют отношение к налоговым целям. Валовой доход - это фактическая сумма дохода, полученного человеком, например, заработная плата. Для владельцев бизнеса это включает прибыль, а не доходы. Скорректированный валовой доход - это валовой доход минус что-либо из конкретного списка IRS, детализированного в строках с 23 по 35 налоговой декларации формы 1040; примеры включают платежи по сберегательному счету и проценты по ссуде. Налогооблагаемый доход - это скорректированный валовой доход за вычетом допустимых вычетов: это могут быть отдельные расходы или стандартные суммы в зависимости от обстоятельств налогоплательщика.
Возможен отрицательный АГИ
Очень редко у человека бывают отрицательные АГИ, но это возможно. Обычно это происходит только в том случае, если у человека чрезвычайно низкий доход; например, только получая пособие по безработице, но все же выплачивая суммы, которые ниже AGI, такие как плата за обучение или медицинское страхование как работающий не по найму человек. Это также может произойти, если владелец бизнеса сделал убыток.
Сотрудники и безработные
Если вы не ведете бизнес, отрицательное значение AGI не имеет отношения к прошлым или будущим налоговым декларациям. Это означает, что федеральный подоходный налог не будет уплачиваться за год, так как отрицательный AGI гарантирует, что налогооблагаемый доход будет отрицательным. Тем не менее, этот «отрицательный» доход не может быть учтен в налоговой декларации следующего года.
Компании
Если вы ведете бизнес в качестве индивидуального предпринимателя, и убытки по бизнесу способствовали вашей отрицательной AGI и, таким образом, в свою очередь, отрицательному налогооблагаемому доходу, вы можете применить некоторые из этих убытков к различным налоговым годам. Как правило, сначала вы должны применить убытки к доходам за последние два года, чтобы узнать, имеете ли вы право на возмещение, а затем применить оставшиеся убытки к будущим налоговым годам.
Чтобы использовать это средство, вы должны заполнить форму IRS 1045. Это включает в себя пересчет показателей за год таким образом, что означает, что некоторые затраты, которые превращают валовой доход в AGI, либо исключаются из расчета, либо подпадают под ограничения. Затем вы пересчитываете свои допустимые вычеты, на которые может повлиять пересмотренный AGI, и затем рассчитываете пересмотренный показатель налогооблагаемой прибыли. Если этот показатель все еще отрицателен, он формирует «убыток», который вы можете применить к предыдущим или будущим налоговым годам.