Сколько я должен взять с моего традиционного IRA после 70 1/2?

Поскольку взносы на традиционные индивидуальные пенсионные счета не облагаются налогом, IRS предъявляет особые требования в отношении обязательных распределений, гарантирующие, что каждый платит налог, причитающийся с тех денег, которые росли без учета налогов на пенсионных счетах в течение многих лет. В год, когда вам исполнится 70 с половиной лет, вы должны получить налогооблагаемое распределение. Минимальная необходимая сумма рассчитывается с использованием актуарных таблиц на основе ожидаемой продолжительности жизни. Невыполнение распределения влечет за собой налоговые штрафы в размере 50 процентов от суммы, не снятой.

Вы должны начать принимать дистрибутивы от традиционного IRA или столкнуться с жесткими штрафами от IRS.credit: Comstock / Comstock / Getty Images

Каково Требуемое Минимальное Распределение?

Требуемое минимальное распределение - это сумма, которую вы должны снимать каждый год, начиная с того года, когда вам исполнится 70 1/2. Вы можете отложить свое первое распределение до следующего года, но каждое последующее распространение должно быть принято до 31 декабря, чтобы избежать 50-процентного штрафа за нераспределенные суммы.

Минимальные требования распространяются на все учетные записи IRA, независимо от того, вышли вы на пенсию в возрасте 70 лет или нет. Другие пенсионные планы, спонсируемые работодателем, позволяют вам отказаться от требования, если вы все еще работаете. Однако после выхода на пенсию вы должны взять необходимое минимальное распределение из всех таких планов.

Попечитель вашего IRA может уведомить вас о требовании и может рассчитать минимальное распределение для вас. Тем не менее, вы несете личную ответственность за обеспечение распространения, даже если ваш опекун не информирует вас.

Как рассчитывается RMD?

Сумма, которую вы должны взять, зависит от вашей продолжительности жизни. Требуемое минимальное распределение рассчитывается путем деления остатка на счете ИРА на 31 декабря предыдущего года на коэффициент ожидаемой продолжительности жизни из соответствующей таблицы. IRS предоставляет необходимые таблицы в публикации 590.

Если у вас есть более одного IRA, вы должны рассчитать сумму отдельно для каждой учетной записи. Тем не менее, вы можете снять сумму с одного счета, а не брать деньги с каждого.

Пример. Вы не женаты и вам исполнилось 70 лет в 2011 году, когда вы получили первый необходимый минимальный размер распределения. Ваш баланс IRA составляет 50 000 долларов. Используя Таблицу III в Публикации 590, ваш возраст указывает на период распространения 27,4 года. Ваш RMD за 2011 год составляет 1 825 долларов (50 000 долларов, разделенные на 27,4 года).

Какую таблицу вы должны использовать?

Публикация IRS 590 содержит три таблицы ожидаемой продолжительности жизни. Таблица II предназначена для владельца IRA, состоящего в браке, чей супруг является бенефициаром и более чем на 10 лет моложе владельца. Сумма требуемого минимального распределения учитывает как ожидаемую продолжительность жизни, так и продолжительность жизни вашего супруга (супруга), требуя, чтобы вы брали меньшую сумму сейчас, чтобы потом оставить больше для выхода на пенсию вашего супруга.

Найдите свой возраст в левой колонке и возраст вашего супруга в верхней части таблицы. Пересечение дает вам период распределения. Разделите остаток на счете на это число, чтобы определить минимальное распределение на текущий год.

Используйте Таблицу III, если вы не состоите в браке или если ваш супруг (а) на 10 лет моложе вас или не является вашим бенефициаром. Найдите свой возраст в левом столбце и разделите остаток на счете на период распределения, чтобы определить сумму, которую вы должны снять за текущий год.

Таблица I для унаследованных IRA. Распределение основано на возрасте бенефициара, а не на возрасте владельца.

Унаследованные IRA

Таблица I предназначена для бенефициаров IRA, когда первоначальный владелец умер. Если вы являетесь супругом, вы можете принять решение о распределении в течение года после смерти владельца, используя Таблицу I и ваш возраст, или вы можете принять решение стать владельцем IRA. Если вы выберете последний вариант, вам не придется брать какие-либо дистрибутивы, пока вам не исполнится 70 1/2.

Если вы не являетесь супругом владельца, вы должны взять минимальное требуемое распределение в течение года после смерти владельца и использовать свой собственный возраст в таблице I для расчета суммы распределения.

Отказ от минимального распределения

В настоящее время вы не можете отказаться от минимальных требований к распределению для IRA. Вы можете претендовать на отказ от штрафа за невозможность снятия средств, если дефицит произошел из-за ошибки, а не во избежание распределения. Вы должны предпринять разумные усилия для исправления ситуации, включая подачу дополнительных документов в IRS, чтобы объяснить как дефицит, так и то, как вы намереваетесь получить необходимое распространение.

Квалифицированные Благотворительные Распределения

Вы можете принять решение об обязательном минимальном распределении в виде благотворительного взноса, сделанного непосредственно доверенным лицом вашей IRA, в организацию, имеющую право на получение налоговых отчислений. Это не освобождает вас от необходимого вывода средств, но поскольку вы можете исключить до 100 000 долларов США в налогооблагаемых распределениях в год в рамках квалифицированного благотворительного распределения, вы можете уменьшить свой налогооблагаемый доход.

Благотворительная рассылка будет отмечена на вашем 1099-R. Вы можете использовать облагаемое налогом распределение только для покрытия требуемого минимального распределения. Если какая-либо часть распределения не облагается налогом, она может не покрыть ваше минимальное распределение за год и лишить вас права на штраф за недостаточное распространение.

Какие налоговые формы должны быть заполнены?

Если вы берете необходимое минимальное распределение по мере необходимости, никаких дополнительных документов не требуется. Администратор плана вышлет вам 1099-R в январе года, следующего за распространением. Сумма налогооблагаемого дохода будет указана. Эта цифра относится к форме 1040, строка 15b. Если вы рассматриваете свое распределение как квалифицированное благотворительное распределение, укажите эту сумму в форме 1040, строка 15a.

Если вы не получили требуемое минимальное распределение или вам необходимо сообщить о нехватке средств, вам необходимо заполнить Форму 5329. Эта форма подсчитает размер штрафа или позволит вам запросить отказ.