Каков предел налога на наследство?

В дискуссиях о налогах на смерть мы иногда взаимозаменяемо используем термины «налог на имущество» и «налог на наследство», но на самом деле они описывают два разных налога. Налог на имущество взимается IRS и 14 штатов против активов умершего, составляющих его имущество. «Ограничение» относится к той части имущества, которая исключена из этого налога, в настоящее время 5 000 000 долларов США для федерального налога на недвижимость. Налог на наследство взимается восемью государствами против имущества, полученного каждым наследником. Имущество умершего не облагается налогом. Каждый штат устанавливает свой собственный предел на имущество, которое будет исключено из налога на наследство или наследство.

Крышки помогают сохранить гнездо семейного яйца.

История налогообложения трансферта имущества

В 1797 году в качестве способа оплаты войн был введен своего рода налог на передачу богатства. В 1916 году был принят первый закон о налоге на недвижимость, за которым последовал налог на дарение в 1924 году. Согласно документу 1994 года, опубликованному Налоговым фондом, «За исключением середины 1930-х годов, трансфертные налоги никогда не составляли значительной доли федерального дохода «. Хотя эти налоги распространяются на состоятельных людей, в кратком сообщении Бюджетного управления Конгресса за 2009 год говорится: «Федеральные трансфертные налоги исторически составляли относительно небольшую долю общих федеральных доходов - на них приходилось от 1 до 2 процентов общих доходов в большинстве последних 60 лет. года «.

Государственный налог на недвижимость

В большинстве штатов применяется налог «на взыскание», который взимает собственный налог на имущество на основе расчета налогового кредита по федеральному налогу на имущество, который был частью федерального налога на имущество, предоставленного государству проживания покойного. Этот федеральный кредитный платеж постепенно прекращается с 2002 года и с 1 января 2005 года в настоящее время применяется в качестве вычета в отношении налогов на государственную недвижимость. Некоторые штаты, такие как Флорида, не взимают дополнительный налог с поместья или наследников. Многие штаты изменили свои налоговые законы, чтобы собирать налоги сверх федерального кредита. Например, Коннектикут облагает налогом на недвижимость более 12 миллионов долларов до 12 процентов.

Государственный налог на наследство

Государства, взимающие налог на наследство, обычно устанавливают более высокий процентный налог с дальних родственников и не связанных с ним бенефициаров, освобождая или минимально облагая налогами супругов, детей и других непосредственных бенефициаров семьи. Как правило, ставки налога на наследство составляют от 7 до 12 процентов. Пороговые значения для освобождения имущества могут варьироваться от 500 до 100 000 долларов и выше. В нескольких штатах, таких как Нью-Джерси и Мэриленд, взимается как налог на наследство, так и налог на недвижимость, но обычно устанавливаются более высокие пороги освобождения от налога на недвижимость - 1 000 000 долларов для Мэриленда и 675 000 долларов для Нью-Джерси.

Стратегии избежания налога на наследство и наследство

Эффективное использование ограничений на освобождение от уплаты штатов и федеральных налогов является важной целью планирования недвижимости. В 2011 и 2012 гг. Имущество, оцененное в 5 000 000 долларов США или меньше, не платит федеральный налог на имущество. Завещания должны быть составлены таким образом, чтобы обеспечить полное использование исключений для супругов для минимизации или отмены налога при первой смерти и еще раз при смерти выжившего супруга. Доверительные организации кредитного укрытия достигают этой цели, помещая имущество, равное по стоимости в соответствии с действующим освобождением, в доверительное управление и передавая оставшуюся часть имущества оставшемуся в живых супругу без уплаты налогов.