Налоги на выкуп

Выкуп, как правило, происходит, когда коммерческая организация выкупает долю владельца в ее ассоциации. Когда владелец выкуплен, он признается как операция с капиталом, что означает, что у индивидуума есть особые требования к отчетности и более низкая налоговая ставка, чем у обычного дохода. Выкуп корпоративных акций является относительно простым, но налогообложение выкупа партнерства является более сложным, поскольку часть дохода будет классифицироваться как обычная, а остальная часть - как капитал.

Капитальные предметы

Вещи, которые должны быть использованы в инвестиционных целях, такие как корпоративные акции и интересы партнерства, считаются статьями капитала. Прибыль и убытки по этим статьям отражены в Приложении D вашей декларации о подоходном налоге с физических лиц, поданной в Форме 1040. Преимущество классификации доходов как капитала заключается в том, что они облагаются налогом по ставке не более 15 процентов. Недостатком режима капитала является то, что чистые потери капитала могут использоваться только для компенсации налогооблагаемой прибыли до 3000 долларов в год. Если ваши убытки превышают эту сумму, разница может быть перенесена на будущие периоды.

Корпоративный выкуп

Чтобы рассчитать налогооблагаемую прибыль или убыток от выкупа корпоративных акций, начните с умножения выкупленных акций на цену выкупа. Это даст вам признанную сумму. Ваша основа в выкупленных акциях - это то, сколько вы изначально заплатили за акции. Прибыль или убыток рассчитывается путем вычитания вашей базы из выручки, совокупность которой рассматривается как операция с капиталом.

Партнерская цена и основа

Пересмотренный Закон о единообразном партнерстве является современным стандартом законодательства о партнерстве и дает хорошее описание того, что происходит, когда партнерство выкупает партнера. Согласно этим правилам, отправление партнера называется разобщением. Согласно RUPA, цена доли партнера - это стоимость доли партнера в собственности товарищества за вычетом доли партнера в обязательствах товарищества. Оценка имущества и обязательств определяется на дату отъезда партнера. Основой партнера является первоначальная инвестиция плюс его доля в доходе от бизнеса за время его пребывания в должности, а также дополнительные взносы, сделанные партнером. Затем вычтите доли партнера из убытков партнерства и всех распределений, сделанных партнеру.

Выкуп налогового партнерства

Налоговый режим выкупа партнерства зависит от состава активов партнерства на момент разобщения. Если активы товарищества на момент диссоциации включают дебиторскую задолженность или товарно-материальные запасы, часть доходов партнеров будет учитываться как обычный доход. Нереализованная дебиторская задолженность включает любое право на оплату, которое партнерство имеет за уже поставленные товары или уже предоставленные услуги. Выручка от продажи, соответствующая дебиторской задолженности или запасам товарищества, учитывается как обычный доход. Например, если в момент диссоциации у партнерства было 100 000 долларов в активах, а 10 000 долларов из этих активов были товарно-материальными запасами, 10 процентов выручки диссоциированного партнера составляли обычный доход. После вычета дебиторской задолженности и суммы запасов из выручки, прирост капитала или убыток рассчитывается путем вычитания базы партнера из остатка.

Налоговые советы и отказ от ответственности

Для сложных возвратов и партнерских сделок, проконсультируйтесь с налоговым специалистом, таким как сертифицированный бухгалтер или лицензированный адвокат, который может наилучшим образом удовлетворить ваши индивидуальные потребности. Сохраняйте свои налоговые записи в течение по крайней мере семи лет против возможности аудита.