Нужно ли платить налог на прирост капитала по наследству, если оно продано?

Служба внутренних доходов облагает налогом практически все, что имеет денежную стоимость, когда она переходит из рук в руки, но наследство часто является исключением. Вы можете унаследовать наличные без уплаты подоходного налога. В большинстве случаев, если вы наследуете имущество и просто используете и наслаждаетесь им, а в вашем штате нет налога на наследство, вы также не должны платить этот налог. Однако, когда вы продаете наследство, вы можете уплатить налог на прирост капитала в IRS.

Расчет прироста капитала или потерь

Прирост капитала - или убыток - не так уж сложно рассчитать. Обычно вы бы начать с того, что вы заплатили за активЗатем добавьте любые деньги, которые вы вложили в капитальные улучшения. Полученный номер ваш основа, Когда вы продаете недвижимость, просто вычтите свою базу из выручки. Разница в вашем приросте капитала. Если баланс отрицательный, у вас есть потеря капитала.

Ускоренная основа для наследования

Когда вы наследуете актив, ваша основа начинается со стоимости имущества на дату смерти, а не с того, что за него заплатил покойный. Это называется усиленная основа потому что обычно более выгодный в отношении налогов, Например, вы можете унаследовать акции на сумму 100 000 долларов США на дату смерти и через год продать актив за 125 000 долларов США. Вы получаете прирост капитала в размере 25 000 долл. США независимо от того, что первоначально покойный потратил на покупку акций. Если он заплатил только 25 000 долларов США, то в результате активизации сделки вы не сможете получить прирост капитала в размере 100 000 долларов США.

Ускоренный расчет для совладельцев

Когда два человека совместно владеют активом, а один умирает, а другой наследует собственность, правила становятся более сложными. Только половина базы увеличивается, когда выживший продает. Ее основание в ее половине имущества остается на половине первоначального основания, но половина ее партнера оценивается на дату его смерти. Предположим, что две купленные недвижимости вместе за 100 000 долларов, а их стоимость на дату смерти составляет 300 000 долларов. Оставшаяся в живых получает только прирост капитала в 100 000 долларов, если продает имущество за 300 000 долларов. Это потому, что ее базис составляет 200 000 долларов - ее половина от покупной цены, или 50 000 долларов, плюс половина стоимости на дату смерти, или 150 000 долларов. Без этой частично увеличенной базы ее выручка составила бы 200 000 долларов - разницу между начальной покупной ценой и продажной ценой.

Вариант исполнителя

Когда дело доходит до налогового законодательства, все не всегда так просто, как кажется на первый взгляд. При определении значения даты смерти для целей прироста капитала IRS использует оценку определяется исполнителем при заселении имения. В некоторых случаях исполнитель может выбрать дату, отличную от даты смерти, для оценки имущества умершего. Обычно это происходит только в том случае, если недвижимость достаточно большая и достаточно сложная, чтобы платить федеральный налог на недвижимость. По состоянию на 2015 год стоимость имущества после вычета его расходов и долгов должна была превысить 5,43 млн. Долл. США, прежде чем он должен будет уплатить налог на имущество на балансе. Эта цифра растет ежегодно с учетом инфляции. Этот вариант может работать в пользу бенефициара, потому что дата перенесена, а не назад, на шесть месяцев. В течение этого времени актив может возрасти в цене, что приведет к более высокой основе и меньшему приросту капитала при продаже.

Исключение продажи дома

У вас может быть еще один способ избежать или уменьшить прирост капитала от унаследованного имущества, но он работает только с недвижимостью. Вы должны будете сохранить право собственности на имущество в течение пяти лет и проживать в нем в течение двух лет, после чего вы будете иметь право на прирост капитала исключение продажи дома, Прибыль до 250 000 долл. США не облагается налогом на прирост капитала с этим исключением, если вы не замужем, или 500 000 долл. США, если вы состоите в браке и вы и ваш супруг / супруга подаете совместную налоговую декларацию.