Оглавление:
Некоторые подарки трудно оценить. Подарочных карт, однако, среди них нет. Как правило, они прямо указывают на карте, сколько они стоят, будь то 5 или 500 долларов, а когда они это делают, Служба внутренних доходов рассматривает их как эквивалент денежных средств. Это означает, что они могут считаться налогооблагаемым доходом, в зависимости от того, кто их кому дает.
Подарки не доход
Если вы получаете подарочную карту как настоящий подарок - скажем, в подарок от члена семьи или друга, - это не облагаемый налогом доход. Вы не должны сообщать об этом или платить налоги на это. Существует такая вещь, как налог на подарок, но он оплачивается лицом, дающим подарок, а не получателем, и вряд ли подарочная карта вызовет его. Например, с 2015 года федеральный налог на дарения применяется только в тех случаях, когда один человек подарил другому человеку на сумму более 14 000 долларов в год.
Карты - дополнительные преимущества
Вещи значительно отличаются, когда подарочная карта приходит от работодателя. Согласно налоговому кодексу, на самом деле не существует такого понятия, как «подарок» от работодателя работнику. Подарочные карты, выданные работникам, считаются дополнительными льготами, то есть компенсацией невыплаты заработной платы за предоставление услуг. Дополнительные льготы, как правило, считаются налогооблагаемым доходом, за исключением случаев, когда они специально исключены из налогообложения, как в случае с медицинскими льготами, или когда они называются так называемыми дополнительными льготами de minimis. Это преимущества, которые имеют такую небольшую ценность или предоставляются настолько нерегулярно, что для компании было бы непрактично пытаться оценить ценность для каждого отдельного сотрудника.
De Minimis Exception
К числу минимальных дополнительных выгод от работодателя относятся такие вещи, как бесплатный кофе на работе, цветы на день рождения, билеты на случайные спортивные мероприятия или личное использование оборудования компании. Хотя подарочная карта может иметь незначительную ценность, IRS недвусмысленно заявил, что «денежные эквиваленты» всегда считаются доходом. Вопрос в том, является ли подарочная карта денежным эквивалентом. Это зависит от типа карты. Если карту можно обменять на выбранный вами товар у продавца, который ее выпустил, то это денежный эквивалент и облагается налогом. Но если карту можно обменять только на определенный предмет, и этот предмет сам по себе может считаться преимуществом de minimis, то эта карта может не облагаться налогом.
Отчетность как доход
Работодатели несут ответственность за предоставление налоговых дополнительных льгот, выплачиваемых работникам. Они будут включены в форму W-2, ваш годовой отчет о заработной плате и налогах. Работодатели также могут выплачивать дополнительные льготы лицам, не являющимся работниками, таким как независимые подрядчики. Например, фрилансер, который получает подарочную карту в денежном эквиваленте от клиента, получает налогооблагаемое дополнительное пособие. Это обязанность фрилансера сообщать ценность карты как доход.