Оглавление:
Использование страхования жизни в качестве уклонения от уплаты налогов стало популярным, но Конгресс положил этому конец, приняв три закона. Первым был TEFRA, Закон о налоговом равенстве и налоговой ответственности в 1989 году, в котором были установлены некоторые минимальные руководящие принципы в отношении размера выплат и пособий в случае смерти. Далее DEFRA, Закон о сокращении дефицита 1984 года уточнил налоговое законодательство и установил налогооблагаемые и необлагаемые налогом изъятия из контрактов. Наконец, TAMRA, Закон о технических и прочих доходах 1988 года установил руководящие принципы для начисления премиальных и безналоговых займов в начале года на более позднем этапе срока действия контракта.
шаг
Проведите семисоточный тест по полису, используя премию, указанную для этой суммы страховки. Тест с семью выплатами сравнивает премию, выплаченную в полис в первые семь лет, с суммой, выплаченной в семилетний полис пожизненного полиса с той же самой смертной льготой. Поскольку в тесте используются допущения о процентах, расходах и смертности, речь идет не о фактической надбавке к чистому уровню, и даже обычный срок службы с семью выплатами может не пройти тест, поскольку предполагаемая надбавка, используемая для теста, может быть меньше.
шаг
Не сдавайте экзамен на семь заработных плат в любой момент, и политика превращается в модифицированный договор MEC. Если политика является MEC, она всегда является MEC, даже если компания или страхователь вносит в нее исправления и коррективы.
шаг
Используйте налоговые правила для аннуитетов, если полис является MEC. Правила налогообложения для аннуитетов - LIFO, последний в первом. Это означает, что последним всегда является интерес и рост, поэтому все, что удалено, является первым интересом и облагается налогом. 10-процентное наказание применяется к росту, если человек моложе 59 1/2. Политические кредиты облагаются налогом, даже если вы используете их для оплаты страховых взносов. Если вы используете политику для обеспечения банковского кредита, существует также вероятность налогообложения. Даже присвоение полиса становится облагаемым налогом инцидентом.
шаг
Потерять статус «дедушкины», если вы внесете существенные изменения в политику. Любые полисы, приобретенные до 21 июня 1988 года, освобождаются от правил MEC, если в них нет существенных изменений. Существенные изменения включают в себя изменения в смертельной выгоде, изменения в рейтинге или даже переход от статуса курильщика к статусу некурящих. В этот момент страховая компания должна повторно протестировать выполненный контракт.
шаг
Пересмотрите договор, когда вы внесете в него какие-либо существенные изменения. Опять же, существенные изменения могут быть такими же простыми, как изменение рейтинга или преобразование срока страхования в постоянное страхование. Обмен 1035 на новую политику может вызвать повторное тестирование.
шаг
Забудьте о проверке, если изменение - это не что иное, как увеличение платежей для финансирования минимального пособия по смерти, увеличение стоимости жизни, увеличение из-за начисленных процентов или дивидендов, изменения из-за финансовых трудностей страховщика или добавления гонщика по долгосрочному уходу.