Оглавление:
Компания сообщает о движении денежных средств от операционной деятельности, которая является денежными средствами, полученными от основной деятельности, в отчете о движении денежных средств. Денежные средства от операционной деятельности часто являются лучшим показателем эффективности деятельности компании, чем чистый доход или прибыль, потому что чистый доход может быть искажен с помощью учета по методу начисления и неденежных статей, таких как расходы на амортизацию. Вы можете измерить поток денежных средств от операций, используя косвенный метод, который корректирует чистый доход компании по неденежным статьям, статьям, которые не являются частью ее основных операций, и изменениям в некоторых статьях баланса. Эта корректировка обеспечивает результат, который показывает только денежные средства, полученные от ежедневных операций.
шаг
Определите сумму чистого дохода и амортизационных отчислений компании из ее последнего отчета о прибылях и убытках.
шаг
Определите сумму любых прибылей или убытков в отчете о прибылях и убытках. Эти статьи не являются частью обычной деятельности компании и должны быть исключены из чистой прибыли. Прибыли и убытки включают такие статьи, как прибыль от продажи оборудования, и перечислены в разделе, который называется «внереализационные прибыли / убытки» или «прочие доходы / убытки».
шаг
Найти сумму каждой статьи в разделах «текущие активы» и «текущие обязательства» последнего баланса компании и баланса предыдущего отчетного периода. Текущие активы включают такие статьи, как дебиторская задолженность и запасы, а текущие обязательства включают такие позиции, как кредиторская задолженность и заработная плата.
шаг
Вычтите каждую сумму в предыдущем периоде из суммы в самом последнем периоде, чтобы определить сумму увеличения или уменьшения. Положительный результат - увеличение, а отрицательный - уменьшение. Например, вычтите 10 000 долларов США в дебиторской задолженности за предыдущий период из 12 000 долларов США за последний период. Это равняется увеличению на 2000 долларов.
шаг
Добавьте амортизационные расходы и убытки и вычтите прибыль из чистой прибыли. Например, добавьте 100 000 долл. США к расходам на амортизацию и 50 000 долл. США к убыткам и вычтите 60 000 долл. США прибыли из чистой прибыли 700 000 долл. США: 700 000 долл. США плюс 100 000 долл. США плюс 50 000 долл. США минус 60 000 долл. США равны 790 000 долл. США.
шаг
Вычтите из своего результата любое увеличение текущих активов и добавьте любое уменьшение текущих активов, за исключением денежных средств. Например, вычтите увеличение запасов на 20 000 долларов США и добавьте уменьшение дебиторской задолженности на 50 000 долларов США: 790 000 долларов США минус 20 000 долларов США плюс 50 000 долларов США равны 820 000 долларов США.
шаг
Добавьте к вашему результату любое увеличение текущих обязательств и вычтите любое уменьшение текущих обязательств. Например, добавьте увеличение кредиторской задолженности на 100 000 долл. США и вычтите уменьшение заработной платы на 10 000 долл. США: 820 000 долл. США плюс 100 000 долл. США минус 10 000 долл. США равняется 910 000 долл. США. Это общий поток денежных средств от операционной деятельности за последний отчетный период.