Порядок учета банковской гарантии

Банки и другие финансовые учреждения часто выступают в качестве поручителей по кредитам - соглашаясь погасить долг заемщика, если это лицо не выполняет своих обязательств. Банк делает это не просто для того, чтобы быть милым, конечно. Он взимает плату за предоставление гарантии. Такие сборы должны учитываться в бухгалтерских книгах банка при их получении. Если банку придется выполнить поручительство, это также необходимо учитывать. И если заемщик выплачивает кредит в соответствии с обещанием, комиссионные становятся доходом для банка.

Fess поручено предоставить гарантию кредита часто становятся доходом для банка. Кредит: Ridofranz / iStock / Getty Images

Тарифы Первоначально незаработанный доход

Плата за банковскую гарантию - это плата за обслуживание, которую банки получают от стороны, участвующей в финансовой операции, такой как кредитор или заемщик. В обмен на комиссию банк гарантирует платежи от одной стороны к другой в течение определенного периода. Сборы по банковской гарантии учитываются как незаработанный доход при получении, поскольку они не полностью зарабатываются до тех пор, пока банк не выполнит свое обязательство. Банки признают комиссионные как доходы постепенно, так как время проходит в течение гарантийного периода.

Условная ответственность

Банк, предлагающий гарантию, несет условное обязательство, которое зависит от того, были ли платежи осуществлены в соответствии с договоренностью. Это условное обязательство признается и отражается в бухгалтерском балансе, если наступление будущего события для подтверждения обязательства является вероятным и сумма убытков от реализации условного обязательства может быть разумно оценена. При регистрации условного обязательства в отношении сборов за банковскую гарантию банки также отражают начисленные расходы в отчете о прибылях и убытках в той же сумме потенциального убытка от условного обязательства.

Фактическая ответственность

Условное обязательство становится фактическим обязательством, если банку в конечном итоге приходится производить платежи в соответствии с гарантией. Выполнив свое обязательство по оплате, банк отменяет ранее учтенное условное обязательство и регистрирует платеж наличными в балансе. Реализуя условное обязательство как фактическое обязательство, банк фактически признает стоимость или убыток в связи с платежами по банковской гарантии.

Снятие ответственности

Условное обязательство в конечном итоге снимается с баланса, если банк не платит в течение срока, когда он предоставляет гарантию платежа. В этот момент комиссионные за банковские гарантии полностью признаются в качестве выручки для банка, а прибыль отражается в отчете о прибылях и убытках. В результате устранения условного обязательства, прибыль компенсирует ранее начисленные расходы при установлении условного обязательства и не добавляет к чистой прибыли банка.