Оглавление:
Образовательный сберегательный счет Coverdell (ESA) позволяет налогоплательщикам создавать счета депо, используя фонды после уплаты налогов. Хранители не платят подоходный налог, пока их счета растут или получают проценты, но могут платить подоходный налог при распределении. Депозитарии не могут вносить более 2000 долларов США в год для любого отдельного ESA Coverdell. Как правило, Служба внутренних доходов не облагает налогом распределение, если они используются для квалифицированных образовательных расходов. Бенефициары счетов Coverdell будут платить подоходный налог, если их распределение превышает их ежегодные расходы на образование. Если вы являетесь бенефициаром ESA Coverdell, вы можете узнать свой годовой доход и базу Coverdell, просмотрев форму 1099-Q. Ваша основа - это общая сумма ваших взносов в Coverdell за вычетом суммы, которую вы снимаете, которая не облагается налогом.
шаг
Просмотрите свою форму IRS 1099-Q, Платежи из программ квалифицированного образования (в соответствии с разделами 529 и 530). По закону ваш банк обязан предоставить вам копию формы до 31 января ежегодно.
шаг
Обзор Box 3. Вставка 3 является вашей основой. Ваша база будет определять ваши налоговые обязательства каждый год.
шаг
Врезка 1. Врезка 1 отражает общую сумму ваших ежегодных валовых распределений Coverdell ESA.
шаг
Рассчитайте свои обязательства по подоходному налогу. Вы будете платить налоги с общей суммы ваших распределений, которые превышают ваши квалифицированные расходы на образование ежегодно.
шаг
Используйте Рабочий лист IRS 7-3, Coverdell ESA - Налогооблагаемые распределения и основы. Вы можете найти эту таблицу в конце главы 7 в публикации IRS 970 (2010) «Налоговые льготы для образования». Использование рабочего листа может уменьшить возможности для математических ошибок при расчете вашей базы или разницы между вашими взносами и вашими затратами на обучение.