Оглавление:
Форма 3520 помогает IRS отслеживать поток денег между США и другими странами. Люди в Соединенных Штатах, формирующие траст в другой стране, переводящие деньги в иностранный траст или получающие деньги от иностранного траста, должны знать о форме IRS 3520. Это информационная декларация, а не налоговая декларация, поскольку эти события не облагается налогом. Поскольку эта форма имеет шесть страниц и используется для трех очень разных - и часто сложных - типов транзакций, вам также необходимо ознакомиться с инструкцией IRS Form 3520.
шаг
Решите, если вам нужно подать форму. Лицо, предоставившее право или получатель иностранного траста, должно подать Форму 3520 в течение 90 дней после события, о котором необходимо сообщить, включая формирование иностранного траста; передача денежных средств или других активов лицом, предоставляющим право, иностранному трасту; получение любых распределений бенефициарами США от иностранного траста; получение любым резидентом США завещания от иностранного лица на сумму свыше 100 000 долларов США; получение подарка от иностранного лица, партнерства или корпорации на сумму более 14 723 долл. США; или кредитные сделки между иностранным трастом и любым бенефициаром.
шаг
Установите соответствующий флажок в верхней части страницы 1 формы. Эта форма используется тремя основными способами, поэтому вы подтверждаете, что являетесь либо лицом, передавшим деньги трасту, владельцем иностранного траста, либо лицом, получившим деньги от иностранного траста или корпорации.
шаг
Заполните вашу личную информацию на первой странице. Вам понадобятся не только ваше имя, номер социального страхования и адрес, но также имя и адрес траста, информация об имени и адресе любого агента США, назначенного трастом, а также имя, дата смерти и доверительные отношения любого резидента США, связанные с иностранным трастом, который скончался.
шаг
Заполните часть I формы 3520, если вы перевели деньги в иностранный траст. Вам нужно будет подтвердить, перевели ли вы деньги в фонд в обмен на какое-либо обязательство. Если это так, вы должны заполнить Приложение A. Все безвозмездные переводы и переводы с рыночной стоимостью ниже справедливой требуют, чтобы вы заполнили Приложение B. О любых транзакциях, которые IRS считает квалифицированными, следует указывать в Приложении C. Квалифицированные транзакции письменные соглашения, такие как ссуды, которые соответствуют определенным параметрам, подробно изложенным на странице 3 инструкции в форме 3520.
шаг
Приложите любой документ о продаже или ссуде, связанный с передачей, к Форме 3520. Вы также должны приложить любые применимые резюме соглашений, трастовых инструментов, меморандумов или писем с пожеланиями, последующие отклонения к оригинальным трастовым документам или трастовой финансовой отчетности.
шаг
Заполните часть II формы 3520, если вы создали иностранный траст. Вам понадобятся имена, адреса и идентификационные номера других иностранных владельцев траста, а также код страны для стран, где был создан иностранный траст, и чьи законы регулируют траст и дату траста. Введите валовую стоимость доли иностранного траста, принадлежащего вам, в строке 23.
шаг
Заполните часть III траста, если вы получили распределение от иностранного траста. Вам понадобится дата распространения, описание имущества, справедливая рыночная стоимость и стоимость любых денег, переведенных обратно в траст в обмен. Отвечайте на вопросы, касающиеся получения кредитов, квалифицированных обязательств, а также выписок иностранного грантодателя и трастового бенефициара. Форма будет указывать вам, следует ли заполнить Приложение A, B или C, в зависимости от ваших ответов.
шаг
Заполните часть IV, если вы получили подарки или завещания от иностранных лиц. Подарки на сумму более 100 000 долларов должны быть подробно описаны в строке 54; подарки от корпораций или зарубежных партнерств должны быть перечислены в строке 55. Любые подарки от экспатриантов на сумму свыше 14 723 долларов США потребуют от вас заполнить и подать форму 708, «Возврат налога США на подарки и завещания, полученные от экспатриантов».