Оглавление:
- Книга Доход против. Возврат дохода
- Требования к доходам
- Доход от книг
- Расходы
- Доход не записан
- Отчисления по графику К
Корректировки графика М-1 содержатся в формах налоговой декларации по корпоративным налогам 1120 и 1120S. Таблица M-1 представляет собой сверку прибыли или убытка, отраженных в бухгалтерских книгах компании, с налогооблагаемым доходом или убытком, указанным при возврате налога.
Книга Доход против. Возврат дохода
При подготовке налоговой декларации 1120 или 1120S есть некоторые доходы и расходы, которые не включены в бухгалтерские книги компании. График М-1 служит инструментом для согласования различий между ними.
Требования к доходам
Если корпорация заработала менее 250 000 долларов за год, использование M-1 не является необходимым. Если корпорация зарабатывает более 10 миллионов долларов, вместо нее необходимо использовать М-3.
Доход от книг
В строке 1 формы 1120S в таблице M-1 указывается общий доход в соответствии с отчетом о прибылях и убытках. К этой сумме добавляется доход по Приложению K, который не включен в книги. Причины для этого сильно различаются.
Расходы
Из суммы, указанной выше, вычитаются расходы, которые не были включены в отчет о возврате, но были отражены в бухгалтерских книгах за год, например, амортизация или не подлежащие вычету расходы на поездки и развлечения. Возможность включения других категорий требует подробного учета всех не включенных расходов.
Доход не записан
Если компания использовала часть своего капитала для инвестирования в не облагаемые налогом облигации или ценные бумаги, полученный доход не обязательно должен быть в Списке K налоговой декларации. Форма 1120S График M-1, строка 5 - это место, куда направляется этот вид дохода.
Отчисления по графику К
Если бы были вычеты, включенные в Таблицу K, но не зарегистрированные в бухгалтерских книгах, такие как амортизация, они были бы указаны в строке 6. Результат в строке 7 вычитается из общей суммы в строке 4 и показывает налогооблагаемый доход или убыток.