Оглавление:
Баланс состоит из различных активов с одной стороны и обязательств и собственного капитала с другой стороны. Обязательства и собственный капитал также называются требованиями к активам предприятия. В отличие от типового баланса, в котором обычно имеются запасы, дебиторская задолженность и основные средства, перечисленные на стороне активов, в балансе коммерческого банка часто в качестве основных активов используются кредиты и инвестиции. Основными требованиями баланса коммерческого банка являются депозиты и займы, а не типичные требования, такие как кредиторская задолженность, которая является основным счетом обязательств для небанковских организаций.
Кредитные активы
Кредиты являются основной категорией активов на балансе коммерческого банка, поскольку по определению банк занимается кредитованием, и его основное назначение - предоставление кредитов предприятиям и потребителям. В то время как коммерческий бизнес может иметь безнадежную дебиторскую задолженность, банк может иногда иметь плохие кредиты. Чтобы сохранить стоимость активов банка, он должен обеспечить качество своих кредитов. Подобно списанию любых обесцененных активов, списание безнадежных ссуд приводит к убыткам и уменьшает собственный капитал.
Инвестиционные активы
Как финансовый институт, коммерческий банк также вкладывает средства в различные финансовые ценные бумаги, дополняя свои кредитные портфели. Правильное сочетание инвестиций помогает контролировать общие риски активов и обеспечивает ликвидность для покрытия любых просроченных обязательств. Банк тратит относительно меньше денег на физические активы, а инвестиции являются еще одной важной категорией активов на балансе банка. Банк может инвестировать в некоторые ценные бумаги для спекулятивных торговых целей, некоторые как инвестиции, удерживаемые до погашения, для получения более высокой доходности, а другие - как активы, имеющиеся в наличии для продажи, для обеспечения необходимой ликвидности.
Депозитные требования
Коммерческий банк обладает уникальным преимуществом доступа к депозитам клиентов в качестве основного источника денег. Как предприятия, так и частные лица размещают свои средства в банках на постоянной основе. Депозиты клиентов - это срочные депозиты с процентами или депозиты до востребования без процентов, что имеет различные последствия для требований. С помощью срочных депозитов или сберегательных счетов банк может легче управлять ликвидностью будущих требований, но при определенных затратах. С депозитами до востребования или текущими счетами банк получает бесплатное финансирование, но должен поддерживать определенный уровень ликвидности активов.
Заимствование претензий
Займы представляют собой еще одну крупную претензию на балансе банка. Коммерческий банк кредитует, но также и заимствует. Банк может выпускать краткосрочные банковские векселя и долгосрочные банковские облигации, а также банковские депозитные сертификаты для привлечения средств. Используя заимствования, банк может лучше контролировать планирование усилий по сбору средств для конкретных инвестиций и операций, чем полагаться на депозиты. Однако заемные средства увеличивают финансовые риски, если доходы не увеличиваются, и их необходимо поддерживать в определенных пределах относительно уровня собственного капитала банков.