Оглавление:
Амортизация - это налоговое списание, доступное для бизнеса и инвестиционных активов. Это позволяет вычесть полную стоимость активов за длительный период времени. Когда вы продаете бизнес или инвестиционную собственность, вы будете облагаться 25-процентным налогом на всю амортизацию, которую вы потребовали.
Понимание амортизации
Во время промышленной революции предприятия стали вкладывать средства во все более крупные машины и конструкции. В частности, у железнодорожных компаний были огромные расходы в годы приобретения новых локомотивов. В системе бухгалтерского учета того времени эти компании в течение года инвестировали огромные убытки, маскируя то, что иногда было основным прибыльным бизнесом. Срок службы актива ограничен, и в конечном итоге его придется заменить, что приведет к еще одним огромным расходам. Чтобы сгладить отчеты о прибылях и убытках и помочь в долгосрочном бизнес-планировании, компании вычитали небольшие доли затрат на эти активы каждый год в течение срока службы актива, а не все за один год. Этот учетный процесс завоевал популярность, и в 1913 году Служба внутренних доходов приняла налоговый вычет.
Расчет амортизации
Правила амортизации IRS не так просты, как концепция. IRS допускает два основных метода амортизации: GDS (общая система амортизации) и ADS (альтернативная система амортизации). В GDS можно использовать линейную амортизацию, которая приводит к одному и тому же вычету каждый год в течение срока службы актива, или один из двух типов ускоренной амортизации, который позволяет амортизировать больше в первые годы службы актива. В ADS вы должны выбрать прямолинейную амортизацию.
Правило возвращения
Когда вы продаете арендуемую недвижимость, вы должны уплатить так называемый налог на прирост капитала с прибыли. Это фиксированный 15-процентный налог, который ниже, чем большинство ставок, которые владельцы арендуемой недвижимости должны платить на свой обычный доход от заработной платы. Кроме того, вы должны указать общую сумму амортизации, которую вы требовали от собственности за все годы владения. Эта сумма облагается 25-процентным налогом.
Отсрочка возвращения
Раздел 1031 Налогового кодекса позволяет инвестору в сфере недвижимости продавать арендуемое имущество без уплаты налога на прибыль, называемую приростом капитала, или амортизацией, когда он продает имущество через так называемый отложенный обмен или обмен 1031., В этом процессе третья сторона, называемая квалифицированным посредником, удерживает все доходы от продажи до тех пор, пока средства не перейдут на покупку заменяющего имущества. Заменяющее имущество должно быть идентифицировано в течение 45 дней с момента продажи первого имущества, и оно должно быть закрыто в течение шести месяцев с момента продажи. Нет ограничений на то, сколько раз вы можете покупать и продавать через 1031 биржу. Если вы продолжите использовать этот процесс с каждой последующей продажей, вы никогда не будете платить налог на возврат или прирост капитала.