Оглавление:
Индивидуальный пенсионный счет получает налоговую льготу Службы внутренних доходов. Налоговые льготы делают его пригодным для роста активов в течение жизни человека. Тем не менее, IRA не является предпочтительным при передаче активов кому-либо, кроме супруга.
Наследование ИРА
IRA включается в облагаемое налогом имущество после смерти владельца IRA. По состоянию на 2011 год имущество, превышающее 5 миллионов долларов США в совокупных активах, облагается налогом по ставке федерального налога в размере 35 процентов. Это означает, что IRA за 1 миллион долларов может потерять 350 000 долларов сразу после получения налогов на недвижимость. Однако IRA с бенефициарами, указанными непосредственно в учетной записи IRA, не проходит процедуру завещания. Это означает, что владелец IRA может не быть обязан ликвидировать IRA для оплаты налогов на недвижимость.
Другие налоги
IRA не только облагается федеральными налогами на недвижимость, когда умирает владелец IRA. Распределения, взятые из IRA, облагаются подоходным налогом. Бенефициары имеют несколько вариантов распределения, включая единовременное распределение, пятилетнюю выплату или превращение IRA в получателя IRA. Единовременное распределение добавляет всю стоимость IRA к доходу бенефициара, возможно увеличивая налоговую шкалу для всех доходов в этом году. Пятилетнее распределение сокращает налоговые платежи, принимая распределение в течение пяти лет. Получатель IRA расширяет срок действия IRA на протяжении всей жизни получателя, требуя лишь минимального распределения каждый год.
Соображения
Лучший способ спланировать налоги на имущество и подоходный налог с унаследованной IRA - это принять меры перед тем, как умереть владелец IRA. Если активы IRA не нужны, можно периодически распределять средства для приобретения полиса страхования жизни. Пособия по страхованию жизни не облагаются налогом. Получатели тогда имеют необлагаемый налогом актив, чтобы заплатить налоги на имущество. Это сохраняет стоимость недвижимости.
Закат Положение
Законом о Законе о налогах 2010 года был восстановлен налог на недвижимость, который был отменен в 2010 году. Ставка федерального налога в 35 процентов действительна для 2011 и 2012 годов, но возвращается к 55 процентам с 1 января 2013 года. Облагаемые налогом активы затем начнут с 1 миллиона долларов, а не с 5 миллионов долларов.