Оглавление:
Компания с ограниченной ответственностью имеет право принимать не облагаемые налогом пожертвования, которые также облагаются налогом у донора, если деятельность организации соответствует одной из безналоговых целей, которые требует правительство. LLC не освобождается от налогов, пока Служба внутренних доходов официально не признает ее в качестве таковой. Получение этого признания требует официального применения и ознакомления с налоговым законодательством, регулирующим освобожденные от налогов организации.
Раздел 501 (с)
Раздел 501 (c) Налогового кодекса обеспечивает основу, которой должны придерживаться все организации, в том числе LLC, для получения статуса безналогового дохода. Федеральное налоговое законодательство всегда требует, чтобы ООО было некоммерческой организацией, а это означает, что его единственной целью является содействие благотворительной, религиозной, образовательной, гуманитарной, научной или литературной деятельности. Это не означает, что LLC не может зарабатывать деньги; это только требует, чтобы это не распределяло доход частным лицам или другим фирмам. ООО всегда должно реинвестировать средства обратно в организацию для дальнейшего освобождения от уплаты налогов.
Требования к кандидатам
Компании с ограниченной ответственностью должны подать заявку на освобождение от налогов в IRS и подождать, пока они не получат одобрение, прежде чем они смогут начать избегать обязательств по подоходному налогу с пожертвований, которые они получают. Для этого необходимо, чтобы представитель LLC подготовил форму 1023. Форма является длительной и требует полного раскрытия информации по ряду проверочных вопросов, которые позволяют IRS тщательно оценить, удовлетворяет ли LLC всем требованиям организаций, не облагаемых налогом. Это включает в себя информацию, подтверждающую структуру организации, описание операционной деятельности ООО, вознаграждение его ключевых должностных лиц и менеджеров, а также ряд вопросов, касающихся основных требований IRC 501 (c).
Возврат налога
Если LLC успешно получает статус безналогового налога, IRS в некоторых ситуациях применяет освобождение задним числом. Начиная с месяца, следующего за юридическим образованием LLC, IRS разрешит освобождение на весь срок существования LLC, если оно получит Форму 1023 не позднее конца 27-го месяца. В качестве иллюстрации предположим, что вы подаете необходимые документы для формирования в своем штате 15 января 2017 года; Вы начинаете считать 27-месячный период, начинающийся 1 февраля 2017 года. Поэтому, если вы подадите форму 1023 для ООО к 30 апреля 2019 года, IRS будет рассматривать организацию как освобожденную от налогов с 15 января 2017 года.
Безналоговые пожертвования
Результатом получения статуса, освобожденного от налогов, является то, что LLC больше не должна сообщать стоимость пожертвований, которые она получает, в качестве налогооблагаемой прибыли. Кроме того, это стимулирует налогоплательщиков делать пожертвования в ООО, поскольку теперь организация может заверить доноров, что их пожертвования полностью облагаются налогом в декларации по подоходному налогу с населения. Как только LLC освобождается от налогов, оно должно будет подавать ежегодные информационные декларации в IRS, но оно никогда не будет платить подоходный налог с пожертвований.