Оглавление:
Дивиденды - это прибыль, которую вы получаете от своей доли собственности в корпорации, путем покупки акций или инвестиций в паевые инвестиционные фонды. Дивиденды считаются налогооблагаемым доходом, но в Канаде налогоплательщик может претендовать на получение дивидендов по налогу на дивиденды, полученные от облагаемых налогом канадских корпораций. Это эффективно снижает налоговые обязательства налогоплательщика.
Типы
Дивиденды бывают двух типов: приемлемые дивиденды и отличные от приемлемых дивидендов.Сумма всех полученных дивидендов должна быть указана в вашей канадской налоговой декларации и добавлена к налогооблагаемому доходу.
Характеристики
Дивиденды показаны на разных листах в зависимости от их источника. Для обычных канадцев, которые имеют инвестиции в акции или паевые инвестиционные фонды, наиболее распространенным документом с информацией о дивидендах будет T5 - Отчет о доходах от инвестиций. Другими квитанциями с информацией о дивидендах будут T3 (Доверительный доход), T4PS (Планы распределения прибыли сотрудников) и T5013 (Партнерский доход).
Соображения
Информационные листы покажут налогооблагаемую сумму дивидендов от налогооблагаемых канадских корпораций. Налогоплательщик рассчитывает свои налоги к уплате путем включения всех дивидендов в свой другой налогооблагаемый доход. Дивиденды, полученные от облагаемых налогом канадских корпораций, имеют право на получение дивидендного налогового кредита. Этот налоговый кредит вычитается из суммы подлежащего уплате налога. Федеральный налоговый кредит составляет 18,9655 процента от налогооблагаемой суммы приемлемых дивидендов и 13,3333 процента от налогооблагаемой суммы, отличной от приемлемых дивидендов. Иностранные дивиденды не имеют права на налоговый кредит на дивиденды. Для провинциального налогового кредита по дивидендам налогоплательщик должен заполнить расчет налогового кредита по дивидендам в рабочем листе провинции, соответствующем его провинции проживания.
Предупреждение
Если информация не получена, налогоплательщик должен рассчитать налогооблагаемую сумму полученных дивидендов. Умножьте сумму полученных дивидендов, отличных от приемлемых, на 125 процентов, и умножьте сумму полученных дивидендов, имеющих право на получение, на 145 процентов. Эти суммы, а не фактические суммы полученных дивидендов, будут включены в налогооблагаемый доход.
Значимость
Дивидендный налоговый кредит означает, что налогооблагаемые канадские дивиденды эффективно облагаются налогом по более низкой ставке, чем обычный доход от занятости и процентный доход. Рассмотрим налогоплательщика с 10 000 долларов США, отличными от приемлемых дивидендов за год. Налогооблагаемая сумма этих дивидендов составляет 12 500 долл. США (умножьте на 125%), в результате чего приблизительная сумма налога, подлежащая уплате в размере 5 000 долл. США, составит 40% предельной налоговой ставки. Когда налогоплательщик применяет федеральный налоговый кредит, его налог уменьшается на 1 666 долларов (13,33 процента, умноженного на 12 500 долларов) до 3 344 долларов. Таким образом, его ставка налога на эти дивиденды в размере 10000 долларов составляет 33,34 процента (3334 доллара, разделенные на 10000 долларов), в то время как его предельная ставка налога на прибыль составляет 40 процентов.