Как долго после даты смерти я должен оценивать недвижимое имущество, находящееся в доверительном управлении?

Мужья и жены, которые владеют имуществом и другими активами, часто создают жизненное доверие. Траст избегает наследства, защищает активы и гарантирует, что бенефициары получают активы в соответствии с пожеланиями владельцев, называемых грантодателями. После смерти последнего лица, предоставившего право, доверие становится безотзывным. Недвижимость должна быть оценена, потому что недвижимость становится выше или ниже справедливой рыночной стоимости в случае смерти конечного лица, предоставляющего право.

Широкий снимок современного дома с большим передним дворомкредита: altrendo images / Stockbyte / Getty Images

Требуются оценки

Служба внутренних доходов требует оценки недвижимого имущества после смерти конечного лица, предоставляющего право, по двум причинам: для определения стоимости имущества и установления основы имущества, находящегося в доверительном управлении. Если стоимость недвижимости превышает установленную в настоящее время сумму освобождения, стоимость выше освобождения облагается налогом на недвижимость. Даже если стоимость недвижимости падает на сумму или ниже суммы освобождения, оценка устанавливает основу собственности для бенефициаров. Оценка служит нескольким целям: она добавляет общую стоимость траста для расчета распределений между бенефициарами, определения прибыли или убытка от продажи имущества в рамках траста и для арендной недвижимости пересчитывать базу для амортизации в качестве вычета. от траста арендного дохода.

Оценка Сроки Проблемы

Доверительный управляющий может выбрать одну из двух дат оценки: либо конечная дата смерти лица, предоставляющего право, либо шесть месяцев после смерти, называемая альтернативной датой оценки. IRS не устанавливает даты для завершения оценки, и следует определить сроки, чтобы воспользоваться растущим или падающим рынком и максимизировать любые налоговые льготы. Например, если на имущество распространяется высокая ставка налога на имущество, которая может превышать половину стоимости имущества, может быть проведена оценка для определения минимальной рыночной стоимости, возможной для снижения налога на имущество. Оценка должна быть завершена до того, как декларация по налогу на недвижимость может быть рассчитана и подана. Налоговая декларация подлежит оплате через девять месяцев после смерти покойного.

Оценка для основы доверия

Чтобы установить значение свойства в доверительном управлении, доверительный управляющий может захотеть оценить оценку для определения максимально возможного значения. Если доверительный управляющий продает имущество в рамках траста или распределяет его между бенефициарами для последующей продажи, более высокая основа минимизирует налог на прирост капитала, если он продает больше оценочной стоимости. Для арендуемой недвижимости более высокая стоимость увеличивает расходы на амортизацию по сравнению с доходом от аренды.

Важные вопросы недвижимости

Для объектов недвижимости с высокой стоимостью как налог на имущество, так и налог на прирост капитала могут быть факторами, определяющими сроки и дату оценки оценки. Квалифицированный налоговый консультант может помочь рассчитать налоговые последствия для максимальной выгоды.

Ретроспективная оценка

Оценка, близкая к дате смерти последнего лица, предоставляющего право, является наиболее точной. Однако квалифицированный профессиональный оценщик может исследовать исторические записи, чтобы выполнить ретроспективную оценку даже спустя годы после даты смерти. Налоговая декларация по налогу на недвижимость имеет высокую степень аудита Службой внутренних доходов. Если IRS оспаривает оценку имущества, оценка около даты смерти имеет больше доверия, чем оценка, сделанная намного позже.