Оглавление:
Когда вы имеете право на распределение с пенсионного счета, такого как IRA, у вас есть выбор, как вы берете свои деньги. Если вы вынимаете все сразу, этот вывод называется распределением единовременного платежа. Поскольку распределение почти со всех пенсионных счетов облагается налогом, вы должны уплатить обычный подоходный налог на сумму, которую вы берете. Однако, если вы имеете право на специальный режим распределения единовременной выплаты, вы можете сэкономить на сумме налога, который вы должны.
Отбор на единовременное лечение
IRS предлагает специальный налоговый режим для единовременных распределений для владельцев счетов, родившихся до 2 января 1936 года. Этот специальный режим применяется только для распределений в связи со смертью, увольнением со службы, после достижения возраста 59 1/2 или после того, как он стал полностью и навсегда инвалидом, как работающий не по найму человек.
Если вы имеете право на единовременное лечение, IRS предлагает вам пять вариантов расчета налога, при этом некоторые варианты сложнее, чем другие:
- указать налогооблагаемую прибыль от участия до 1974 года в качестве прироста капитала, а после 1973 года - в качестве обычного дохода;
- указывать налогооблагаемую прибыль от участия до 1974 года в качестве прироста капитала и применять 10-летний налоговый режим для тех после 1973 года;
- использовать 10-летнюю налоговую опцию для всего налогооблагаемого вывода;
- пролонгировать часть или всю дистрибуцию; или же
- рассматривать все налогооблагаемое распределение как обычный доход.
Поскольку ставки налога на прирост капитала ниже, чем обычные ставки подоходного налога, возможность рассматривать часть распределения как прирост капитала снизит ваши налоговые обязательства. Опция 10-летнего налога - это особый способ, которым IRS предлагает рассчитать налог на часть вашего распределения, что может привести к снижению налогового обязательства.
Если вы перенесете свое распределение в квалифицированный пенсионный план, такой как IRA, вам не придется платить налог на перевод. Тем не менее, в конечном итоге вы будете нести ответственность за уплату налогов, если вы выйдете из ролловера.
Расчет налогов
Вы будете рассчитывать налоги с вашего единовременного распределения, используя форму IRS 4972 и информацию в форме 1099-R, которая будет отправлена вам финансовым учреждением, занимающимся вашим распределением.
Если вы выберете режим прироста капитала, сумма, указанная как прирост капитала в графе 3 вашего 1099-R, будет облагаться налогом в размере 20 процентов. Остальная часть дохода, указанного на вашем 1099-R, будет облагаться налогом по вашей обычной налоговой ставке. Например, если у вас есть единовременное распределение в размере 100 000 долл. США, из которых 40 000 долл. США указаны в качестве прироста капитала, и вы находитесь в 25-процентной налоговой группе, ваш налог на распределение составит 23 000 долл. США, рассчитанный путем сложения 8 000 долл. США (ваш капитал в 40 000 долл. США умножить на 20 процентов) плюс 15 000 долларов (оставшиеся 60 000 долларов - на 25 процентов). Эта комбинированная ставка в 23 000 долларов ниже, чем 25 000 долларов, которые вы заплатили бы, если бы весь ваш дистрибутив облагался налогом по обычной ставке подоходного налога.
Если вы выберете 10-летнее усреднение, ваши расчеты станут более сложными, но их можно рассчитать в части III формы 4972. По сути, выгода от 10-летнего усреднения заключается в том, что вы можете рассматривать свое распределение так, как если бы оно было выплачено более 10 мелких платежей, а не в виде одной крупной суммы. В этом сценарии вы можете заплатить более низкий налог, потому что одновременное получение большого налогооблагаемого распределения может привести к более высокой ставке налога. Если вместо этого вы относитесь к распределению, как если бы оно было оплачено в течение 10 лет, меньшие суммы могут удерживать вас в более низком налоговом диапазоне.
Одним из предостережений 10-летнего усреднения является то, что вам придется использовать налоговые скобки 1986 года для расчета ваших налогов. В том году, если бы у вас был налогооблагаемый доход в размере 50 000 долларов, вы бы попали в 33-процентную группу, если бы вы были женаты, подавая документы совместно. При единовременном распределении в 100 000 долларов вы берете 10 процентов, или 10 000 долларов, и добавляете их к своему налогооблагаемому доходу. Ваш получаемый в 1986 году налогооблагаемый доход в размере 60 000 долларов США все равно будет держать вас в пределах 33 процентов. Таким образом, ваш налог на единовременную выплату составит 33 000 долл. США (10 000 долл. США 33% = 3300 долл. США 10, что равно 33 000 долл. США). Чтобы определить, имеет ли смысл 10-летнее усреднение для вас, вам нужно сравнить его с другими налоговыми вариантами.