Оглавление:
Федеральный закон 1974 года о пенсионном обеспечении работников, или ERISA, защищает сбережения в спонсируемых работодателем планах. Требования подотчетности и раскрытия информации гарантируют, что доверенные лица плана, включая администратора и доверенного лица плана, будут придерживаться принципов поведения и будут информировать участников о таких вещах, как функции и финансирование. Как единственные типы IRA, спонсируемые работодателем, SIMPLE и SEP являются единственными квалифицированными планами ERISA.
План стимулирования сбережений сотрудников
План стимулирования сбережений для сотрудников (ПРОСТОЙ) IRA это спонсируемый работодателем, план с установленными взносами, предназначенный для очень малых предприятий. Только компании, в которых работает до 100 человек, заработавших не менее 5000 долларов в течение предыдущего календарного года, могут предлагать ПРОСТЫЕ IRA.
Финансовое учреждение, выполняющее функции доверенного лица плана, выполняет требования к отчетности Службы внутренних доходов. Есть нет ERISA требует федеральных требований к финансовой отчетности для простых IRA
Тем не менее, существуют обязательные требования ERISA к ежегодному раскрытию информации. Они состоят из краткое описание и уведомление о выборах, Сводное описание рассказывает участникам о том, как работает план, и описывает изменения в структуре или работе плана на предстоящий год. В уведомлении о выборах указывается право работника делать или изменять заработную плату и указывается, будет ли обязательным согласование или же nonelective в наступающем году
Упрощенная Пенсия Работодателя IRA
Упрощенная пенсия работодателя (SEP) IRA еще один спонсированный работодателем, определенный взнос IRA. Таким образом, он также квалифицирован ERISA. Поскольку SEP IRA имеют меньше требований к отчетности и раскрытию информации ERISA, чем большинство других планов с установленными взносами, включая 401 (k), индивидуальных предпринимателей малого бизнеса, партнерства и корпорации, которые ищут менее сложные и дорогостоящие варианты пенсионного плана, часто выбирают этот вариант.
Требования ERISA для планов SEP IRA аналогичны ПРОСТАМ IRA, Доверительный собственник плана обрабатывает требования к отчетности IRS, а требования федеральной финансовой отчетности ERISA не требуются. Планы SEP также имеют те же требования к ежегодному раскрытию информации ERISA, что и ПРОСТАЯ IRA.