Оглавление:
Случайный деловой подарок поставщику или клиенту помогает поддерживать отношения и является обычной частью деловых операций. Однако Служба внутренних доходов существенно ограничивает сумму, которую бизнес может вычесть в бизнес-подарках. Поскольку IRS не пересматривал лимит с момента его установления в 1954 году, максимальная сумма, которую налогоплательщик может вычесть за деловые подарки, по-прежнему составляет 25 долларов на получателя.
Бизнес подарки кому?
Товары, предоставляемые клиентам, поставщикам, поставщикам и деловым контактам, обычно считаются деловыми подарками. Подарочная корзина, переданная контактному лицу, сделавшему направление или бутылку вина покупателю, совершившему крупную покупку, является типичным примером деловых подарков. Однако подарки сотрудникам не следует смешивать с деловыми подарками. Технически товары, предоставляемые сотрудникам, являются формой компенсации, и вы должны с них платить налоги с заработной платы. Чтобы избежать этой проблемы, работодатели могут вместо этого подарить сотрудникам связанные с работой подарки, например, новый рабочий ноутбук или командировку, которые вместо этого классифицируются как деловые расходы.
Вычитание бизнес-подарков
Технически, деловые подарки не облагаются налогом, но вычет строго ограничен. IRS только позволяет налогоплательщикам вычитать первые 25 долларов подарков каждому человеку в год. Подарки членам семьи человека считаются подарком человеку, поэтому вы не можете обойти ограничение, купив товар для жены клиента. Однако количество людей, которым вы можете дарить подарки для деловых целей, не ограничено. Например, вы могли бы подарить 100 клиентам подарки по 25 долларов и вычесть 2500 долларов на бизнес-подарки.
Исключения из правила
IRS делает исключения из ограничения бизнес-подарков, особенно если вы пытаетесь продвигать свои собственные продукты. Предмет не подлежит ограничению в 25 долларов, если он стоит 4 доллара или меньше и имеет название компании или является широко распространенным идентичным предметом. Например, вы могли бы дать различным клиентам неограниченное количество блокнотов или ручек для бумаги, даже если они не носят название вашей компании, так как они широко распространены. Любые вывески, рекламные стойки или рекламные материалы для вашей компании также исключаются, независимо от стоимости.
Отчет о подарке
Сообщайте о любых бизнес-подарках в разделе «Вычеты» основной формы налоговой декларации. В форме 1120, 1120S, 1065 или Приложении C не указана отдельная позиция для коммерческих расходов, поэтому напишите в разделе «Деловые подарки» в разделе «Прочие расходы». Стоимость, в которую вы пишете, должна быть стоимостью бизнес-подарков, которые могут быть вычтены, а не общей стоимостью бизнес-подарков. Как с любыми деловыми расходами, сохраните копии квитанций, чтобы обосновать расходы в случае, если IRS приходит, стуча.