1035 правил обмена

Налоговый кодекс США, в разделах 1035-1045, предусматривает, что имущество может быть обменено на имущество равной ценности без обложения налоговым обязательством. Раздел 1035 применяется к страховым продуктам, включая полисы страхования жизни и аннуитеты.

Биржи 1035 позволяют обновлять страховые полисы и аннуитеты без налогов. Кредит: vaeenma / iStock / Getty Images

Обмен страхования жизни на страхование жизни

Согласно правилам обмена 1035, полис страхования жизни можно обменять на другой полис страхования жизни. Все доходы от ликвидации первого полиса могут быть переданы второму без инициирования налогового события. Это транзакция «один к одному»: перенос двух отдельных политик в одну политику с несколькими страхователями запрещен, и вы не можете обменять одну политику жизни на политику выживания.

Договоры о пожертвованиях

Конгресс ввел ограничение на сумму, которую вы можете внести в полис страхования жизни и при этом иметь право на налоговые льготы. Если вы превысите эту сумму, ваш страховой полис классифицируется как модифицированный договор о пожертвованиях (MEC).

Политики с единым взносом, которые вы оплачиваете единовременным платежом при покупке, квалифицируются как MEC. Политики, за которые вы платите взносы с течением времени, могут избежать классификации MEC при условии, что политики пройдут «тест с семью выплатами». В течение первых семи лет полиса общая сумма, которую вы вносите в него, не должна превышать сумму, которая будет потрачена на погашение полиса через семь лет.

Если у вас есть полис страхования жизни в форме модифицированного договора о пожертвованиях (MEC), то, на что вы его обмениваете - даже если полис не будет квалифицироваться как отдельный MEC - становится MEC по принципу «один раз». MEC, всегда MEC. " Однако, если у вас есть политика, которая не является MEC, но вы обмениваете ее на политику, которая не проходит тест с семью выплатами, ваша новая политика становится MEC.

Аннуитеты для аннуитетов

Аннуитеты (или специальные страховые вложения, предлагаемые страховыми компаниями в качестве долгосрочных сбережений или вариантов выхода на пенсию) могут быть переведены на сумму 1035 для других аннуитетов. Как и в случае с полисами страхования жизни, биржа 1035 позволяет обменивать аннуитеты, чтобы держатели полисов могли найти более выгодные ставки для своих инвестиций или приспособиться к изменениям своего финансового положения.

Страхование жизни для аннуитетов

Если владелец полиса больше не требует пособий в случае смерти, полис страхования жизни может быть переведен в аннуитет. Однако перечисление пенсий на полисы страхования жизни не допускается. Переключение аннуитета на полис страхования жизни может привести к тому, что налог будет взиматься с любых доходов от аннуитета.