Оглавление:
Планы вознаграждений работникам подают форму IRS 5500, чтобы сообщить правительству об их финансовом состоянии и инвестициях. Объекты прямой подачи (DFE) также используют форму. DFE - это инвестиционные соглашения, например, специализированные трасты, которые управляют деньгами из нескольких планов. DFEs подают свои собственные формы 5500, поэтому они идентифицированы как прямые податели.
Зачем использовать 5500
Федеральный закон о пенсионном обеспечении работников устанавливает минимальные стандарты для планов выплат на рабочем месте, таких как пенсии, планы медицинского страхования и счета 401 (k). Министерство труда США наблюдает за планами, покрываемыми ERISA, которые должны представлять ежегодный отчет в департамент. 5500 предназначен для двойной цели. Он предоставляет финансовую информацию в IRS, но планы и DRE также могут использовать ее для удовлетворения требований ежегодной отчетности DOL.
Мастер Траст
Основной трастовый инвестиционный счет является примером DRE. Один вид мастер-траста содержит активы нескольких различных планов, спонсируемых одним работодателем. Другой тип держит активы плана от единственной группы работодателей под общим контролем. Банк или другое регулируемое финансовое учреждение, а не брокер по ценным бумагам, должен выполнять функции хранителя активов траста. Мастер траст может иметь несколько инвестиционных счетов. Администратор пенсионного плана должен подать 5500 для каждого основного трастового инвестиционного счета, в котором участвует план.
Другие DFEs
Общий / коллективный траст - это инвестиционное соглашение, поддерживаемое банком или аналогичной компанией. Объединенный отдельный счет - это соглашение, управляемое страховой фирмой. CCT и PSA не должны подавать 5500, но они могут сделать это. Любое инвестиционное соглашение DFE, которое не является CCT или PSA, является инвестиционной организацией 103-12. Подача необязательна и для этих организаций. Последний тип DFE - это групповое страховое соглашение, страховой план, который предоставляет льготы работникам двух или более независимых работодателей. GIA должен подать 5500.
Что они хранят
DFEs, которые подают основную Форму 5500, также должны подать Таблицу D. 5500. DFE использует Приложение D, чтобы перечислить все планы льгот, которые инвестируют в организацию, и компанию, спонсирующую каждый план. Если DFE вкладывает деньги в другие DFE, он перечисляет другие организации и сумму, которую он в них вложил. Если CCT, PSA или 103-12 решили подать Форму 5500, это уменьшает количество документов, которые должны подавать планы, инвестирующие в них.