Оглавление:
Как отмечает IRS, примерно «все, чем вы владеете и используете для личных целей, для удовольствия или для инвестиций, является капитальным активом». Большинство людей понимают эту концепцию лучше всего, когда они связаны с акциями. Когда вы покупаете акцию, вы, как правило, испытываете нереализованный прирост капитала или потери, или оба, в разное время в течение периода владения. У вас также есть шанс увидеть реализованную прибыль или потерю капитала. Тип усиления, который у вас есть, определяет, сообщаете ли вы об этом в IRS.
контекст
Если вы покупаете 100 акций за 5 долларов за акцию, вы инвестируете 500 долларов плюс комиссионные. Обратитесь к полученному номеру - назовите его $ 507,95 - в качестве основы для стоимости. Если акция достигает 6 долларов за акцию, ее рыночная стоимость составляет 600 долларов. Теперь у вас есть нереализованный прирост капитала в размере 92,05 долларов. Если акция падает до 4 долларов, ее рыночная стоимость составляет 400 долларов. У вас нереализованная потеря капитала в размере $ 107,95. В обоих случаях, поскольку вы не продали акции, IRS считает последующую прибыль или убыток нереализованными.
Нереализованные прибыли и убытки
Возможно, вы слышали о нереализованных приростах капитала и убытках, которые называются «бумажными» доходами или убытками. Поскольку вы никогда не «осознавали» эти достижения, они остаются реальными только на бумаге. Вам не нужно сообщать IRS о нереализованных приростах капитала или убытках, поскольку у вас нет прибыли - по существу, формы налогооблагаемого дохода - для отчетности.
Когда сообщать
Если бы вы продали 100 акций (или только частичные акции) акций, которые выросли с 5 до 6 долларов, вы бы сообщили о разнице между выручкой, за вычетом комиссий и вышеупомянутой базой стоимости. Сообщите об этом как о приросте капитала в IRS Schedule D вместе с вашей налоговой декларацией. Если вы поняли или «поняли» убыток, продав акции по 4 доллара за акцию, вы можете указать разницу между базисной стоимостью и выручкой от продажи за вычетом комиссионных как потерю капитала. IRS позволяет заявителям использовать потери капитала, чтобы компенсировать прирост капитала до 3000 долларов. Вы можете перенести избыточные потери капитала на следующий год.
Соображения
Если вы понимаете прирост капитала или убытки из-за торговли внутри вашей IRA, вам не нужно сообщать об этом в IRS. Фактически, IRS никогда не позволяет вам требовать потери капитала для сделок, проводимых внутри IRA. Что касается прироста капитала, IRS может косвенно облагать их налогом. Когда вы берете распределение от традиционной IRA, IRS облагает налогом всю сумму; следовательно, он косвенно облагает налогом любую полученную вами прибыль от прироста капитала. IRS облагается налогом только на некоторые выплаты Roth IRA, в основном в зависимости от времени и того, почему вы получили доступ к деньгам. Если некоторые или все эти доходы являются приростом капитала, опять же, IRS косвенно облагает их налогом. В обоих случаях это будет происходить по вашей обычной ставке налога на прибыль, а не по ставке налога на прирост капитала, которую IRS использует для налогообложения прироста капитала в вышеупомянутых сценариях, не относящихся к IRA.