Федеральные правила для снятия 401 (K)

Пенсионные планы 401 (k), названные в честь раздела налогового кодекса Службы внутренних доходов, впервые стали популярны среди крупных компаний в 1980-х годах. По данным Американского совета по выплатам, 401 (k) стал самым популярным планом пенсионного обеспечения с установленными взносами в Соединенных Штатах. Для многих людей отсроченные налоги и возможность снимать деньги для покрытия чрезвычайного финансового положения являются одними из самых привлекательных функций. Поскольку это план с отложенным налогом, IRS не собирает подоходный налог с взносов, пока вы не сделаете вывод. Сумма к оплате зависит от того, когда вы делаете вывод.

Сводка учетной записи под клавиатурой с glasses.credit: jerry2313 / iStock / Getty Images

Как работает 401 (k)

С планом 401 (k) вы решаете, сколько вкладывать каждый период выплаты, вплоть до текущего предела взносов, и как инвестировать его в соответствии с вариантами, которые предоставляет план. Хотя многие работодатели соответствуют проценту от вашего вклада, они не требуют этого. Хотя некоторые планы не позволяют вам снимать средства до тех пор, пока вам не исполнится 59,5 лет, работодатель имеет возможность разрешить вам снимать деньги досрочно. Подоходный налог всегда должен быть в том году, когда вы делаете вывод. В большинстве случаев IRS также будет взимать штраф, если вы снимаете деньги досрочно.

Требуемое минимальное распределение в пенсионном возрасте

Хотя вы можете начать снимать деньги в возрасте 59,5 лет, вы должны начать принимать как минимум требуемое минимальное распределение, или RMD, когда вам исполнится 70½ лет. Расчет RMD для каждого года включает в себя деление предыдущего остатка на 31 декабря ваших 401 (k) на коэффициент ожидаемой продолжительности жизни, указанный в таблицах, которые IRS публикует в Приложении B публикации 590-B, Распределения по отдельным пенсионным соглашениям или IRA. Если вы не берете необходимое распределение, IRS будет облагать налогом сумму, которую вы не снимаете, в размере 50 процентов.

Правила и формы вывода средств

Налоговые правила гласят, что снятие 401 (k) является налогооблагаемым доходом, независимо от того, является ли это обязательным распределением или досрочным снятием. Хотя у вас есть возможность подать налоговую декларацию, используя форму 1040 или форму 1040A, если вы взяли необходимое распределение, вы должны использовать форму 1040 и приложить форму 5329 и форму 1099-R, которую вы получили от своего работодателя, если вы взяли досрочное распространение. Сумма налога, которую вы платите, зависит от вашего статуса подачи, текущей ставки налога и общего дохода. В большинстве случаев вы также заплатите штраф в размере 10 процентов, если вы взяли досрочное снятие средств.

Штрафные исключения

IRS Publication 509-B перечисляет ряд исключений из 10-процентного штрафа за досрочное снятие средств. Несмотря на то, что вы несете ответственность за уплату подоходного налога, штраф не будет взиматься, если вы по какой-либо из этих причин заберете средства досрочно. Например, штраф не будет применяться к досрочному снятию средств с вас, если вы стали полностью и навсегда инвалидом, или к вашим бенефициарам, если вы умрете. Досрочное изъятие для оплаты медицинских расходов, превышающих 10 процентов от вашего валового дохода, также считается исключением.