Каковы недостатки Сарбейнса Оксли?

Был принят Закон Сарбейнса-Оксли 2002 года (SOX), чтобы компании не допускали мошенничества в сфере бухгалтерского учета, аналогичного тому, которое совершали Enron и Worldcom. Несмотря на то, что SOX повысил точность и достоверность финансовой информации для внешних заинтересованных сторон, он создал некоторые проблемы для предприятий, пытающихся соблюдать рекомендации SOX.

Внутренние органы управления

Соответствие SOX требует от компаний внедрения нескольких внутренних средств контроля для защиты финансовой информации компании. Внутренний контроль специфичен для каждой бухгалтерской операции, такой как кредиторская задолженность, сверка денежных средств и основные средства.

Расширенные средства внутреннего контроля увеличивают время обработки функций учета, задерживая своевременность предоставления финансовой информации. Кроме того, сотрудники должны следить за тем, чтобы все документы были точными и утвержденными руководителями. Увеличение количества и функций внутреннего контроля замедляет время закрытия каждого отчетного периода и задерживает подготовку финансовой отчетности.

Увеличение персонала

Важной функцией руководящих принципов SOX является разделение бухгалтерских обязанностей. Это гарантирует, что один человек не будет обрабатывать определенные учетные процессы от начала до конца, что может увеличить вероятность мошенничества или растраты. Чтобы выполнить требование разделения обязанностей, компании должны добавить дополнительный бухгалтерский персонал. Использование текущих сотрудников вне бухгалтерии недопустимо, поскольку это нарушает функцию внутреннего контроля.

Дополнительные Аудиты

Руководящие принципы SOX требуют от публичных компаний ежегодного аудита, проводимого сторонней бухгалтерской фирмой. Государственная бухгалтерская фирма ограничена в общих бухгалтерских услугах, которые она может оказать. Отделение аудиторских функций от консалтинговых в SOX помогает публичным аудиторам сохранять объективное мнение о компании, но может потребовать найма нескольких бухгалтерских фирм.

Увеличение количества аудиторских и бухгалтерских фирм, которые должны использоваться публичной компанией, увеличивает деловые издержки. Более высокие сборы за аудит и учет требуют от компаний корректировки своих бюджетов для оплаты этих бухгалтерских услуг.

Больше правил

Закон о SOX был принят в 2002 году, менее чем через год после крупных бухгалтерских скандалов Enron и Worldcom. Хотя законодательство предусматривает некоторые необходимые меры контроля в сфере бухгалтерского учета, оно не было определено как окончательное решение для отрасли бухгалтерского учета. Будущие нормативные акты правительства увеличивают финансовую нагрузку на компании, увеличивая расходы на ведение бизнеса. Некоторые правила могут также ограничивать определенные деловые операции.

Более жесткие штрафы

Штрафы за мошенничество и растрату бухгалтерского учета были увеличены в соответствии с новыми руководящими принципами SOX. К сожалению, некоторые штрафные санкции были сфокусированы на минимальных нарушениях, таких как неподписание финансовой отчетности или публикация публичных заявлений о том, что исполнительное руководство одобрило любую финансовую информацию, опубликованную компанией. Строгие наказания за такие незначительные нарушения могут ограничить кадровый резерв исполнительной власти, если будущие сотрудники управления не хотят нести ответственность за такие действия и штрафы.