Как обесценить новую крышу при аренде недвижимости

Владение арендованным имуществом имеет определенные налоговые преимущества. Арендодатели могут вычесть одногодичные расходы, такие как гонорар лизингового агента, из арендной платы, которую они получают, тем самым уменьшая налогооблагаемый доход. Они также могут вычесть из налоговой декларации стоимость улучшений, срок полезного использования которых превышает один год. Служба внутренних доходов позволяет арендодателям амортизировать улучшения жилой недвижимости в течение периода восстановления 27,5 лет. Налогоплательщики должны требовать вычетов в Списке E их налоговой декларации и заполнить форму 4562 в год, когда новая крыша введена в эксплуатацию.

Амортизация распределяет стоимость новой крыши в течение срока ее полезного использования. Кредит: Дизайн фото / Дизайн фото / Getty Images

Решите, является ли новая крыша капитальным улучшением

Капитальное улучшение - это любая серьезная замена или реконструкция, которая улучшит арендуемое имущество или восстановит его прежнее состояние. В отличие от ремонта, просто сохраняет имущество в рабочем состоянии и не улучшает его в любом случае. Капитальные улучшения имеют право на амортизацию; ремонт является единовременным вычитаемым расходом. Исправление протекающей крыши является примером ремонта. Замена крыши или ее существенной части, как правило, будет капитальным улучшением. Если есть сомнения, спросите налогового бухгалтера или IRS.

Определите даты начала и окончания

Амортизация начинается, когда вы вводите новую крышу в эксплуатацию. Если недвижимость сдана в аренду, вы вводите крышу в эксплуатацию в день ее установки. Если имущество не занято, вы вводите крышу в эксплуатацию при следующей аренде арендуемого имущества. Амортизация заканчивается через 27,5 лет, когда вы полностью окупили стоимость новой кровли. Возможно, вам придется внести изменения в налоговую декларацию, если вы продадите недвижимость или перестанете использовать ее в качестве арендного дома до этой даты.

Рассчитать списание

Как только вы знаете дату начала, вычисление амортизации становится достаточно простым. Сначала соберите квитанции и рассчитайте общую стоимость новой крыши. Улучшения амортизируются с использованием линейного метода, что означает, что вы должны вычитать одну и ту же сумму каждый год в течение срока полезного использования кровли. IRS назначает срок полезного использования 27,5 лет, поэтому разделите общую стоимость кровли на 27,5, чтобы получить сумму, которую вы можете вычитать каждый год.

Требовать удержания

Индивидуальные налогоплательщики сообщают о доходах и расходах на аренду имущества в Приложении E формы 1040. Возьмите свой ежегодный амортизационный вычет и рассчитайте его пропорционально количеству месяцев, в течение которых кровля была в эксплуатации в течение первого налогового года - эту цифру вы вводите в строке 18 Вы также должны подать форму 4562 в год, когда вы впервые введете крышу в эксплуатацию. В инструкциях подробно объясняется, как заполнять налоговые формы.