Оглавление:
Если у вас есть работа, требующая поездок, будь то в пределах вашего собственного города или штата или за пределами штата или страны, ваша компания выбирает метод подотчетности и возмещения этих расходов. Некоторые компании возмещают ваши фактические расходы, в то время как другие предоставляют вам стипендию. Если вы получаете стипендию, ваша личная налоговая ответственность зависит от того, есть ли у вашего работодателя подотчетный или не подотчетный план. Возмещение фактических расходов не облагается налогом.
Методы возмещения путевых расходов
Если вы должны путешествовать, и эта поездка считается связанной с работой, существует несколько способов, с помощью которых ваша компания может возместить вам эти расходы. Вы можете получить командировочную стипендию до поездки, вы можете оплатить свои расходы и получить возмещение, или вы можете получить командировочную стипендию, которая требует от вас документировать свои расходы и вернуть любую неиспользованную часть стипендии вашему работодателю. Ваша компания может принять решение предоставить эти средства в соответствии с подотчетным планом или не подотчетным планом, или они могут учитывать часть расходов по суточным ставкам.
Ответственный план
Если ваш работодатель использует подотчетный план, деловые расходы, которые вы произвели со своей стипендией, не облагаются налогом как доход и не облагаются налогами FICA. Ответственный план должен соответствовать определенным требованиям IRS. Расходы должны быть связаны с бизнесом и в противном случае были бы вычтены вами как деловые расходы. Ваш работодатель должен потребовать, чтобы вы документировали свои расходы, указав дату, время, место, сумму и деловую цель расходов в течение разумного периода времени - обычно в течение 60 дней.
Все расходы требуют квитанции, если они не возмещаются по суточному плану - например, расходы на пробег. Любые лишние средства на вашу стипендию, которые не были необходимы для вашей поездки, должны быть возвращены в компанию в течение разумного периода времени. Любые деньги, которые не были возвращены, полностью облагаются налогом.
Неотчетный план
Неотчитываемый план - это план, который не требует от сотрудника учета каких-либо расходов, произведенных с использованием стипендии. В соответствии с планом такого типа вы можете потратить свою стипендию на все, что вы выберете, без документации или объяснения, и вам не нужно возвращать неиспользованную часть вашей стипендии своему работодателю. В соответствии с планом такого типа сумма вашей стипендии включена в ваш налогооблагаемый доход в форме W-2, а также облагается налогами FICA - Medicare и Social Security.
Суточные расходы
IRS имеет процедуры для компенсации работникам фиксированной ставки для командировочных расходов, таких как питание, проживание и пробег. Например, в 2011 году ставка возмещения IRS составляла 51 цент за милю. Эта ставка корректируется в зависимости от колебаний цен на газ. Согласно этому плану вам возмещаются ваши расходы по стандартным тарифам, установленным IRS, для которых вы должны указать деловую причину своего путешествия и количество пройденных миль.
Если ваши расходы возмещаются просто на основе суточных, они считаются подотчетными и не подлежат налогообложению. Однако, если вы превысите суточные и получите возмещение, перерасход облагается налогом полностью. Для любых других расходов, покрываемых вашей стипендией, для которой нет суточных, если вы должны ее учитывать, она не облагается налогом, но если ваша стипендия покрывает ее, и вы не обязаны ни учитывать ее, ни возвращать Эти суммы облагаются налогом и добавляются в ваш доход.