Оглавление:
Конгресс создал Индивидуальное пенсионное соглашение, или IRA, в 1974 году, когда был принят Закон о пенсионном обеспечении работников в 1974 году. Конгресс хотел предоставить работникам, не охваченным пенсией на рабочем месте, возможность сэкономить на пенсии. Конгресс предполагал, что ИРА будет частью «трехногой табуретки» пенсионных доходов: в дополнение к индивидуальным сбережениям, двумя другими ногами должны были стать традиционные пенсии и пособия по социальному обеспечению.
Налоговый режим IRA
Взносы в традиционные IRA не облагаются налогом, для большинства работников максимум до 5000 долларов в год. Конгресс позволяет работникам старше 50 лет вносить дополнительные взносы в размере 1000 долл. США в год в качестве взносов для «наверстывания». Активы в IRA накапливаются с отсрочкой налога. То есть налог на прибыль не выплачивается с дивидендов, и налог на прирост капитала не взимается, когда вы продаете активы IRA с прибылью. Активы, изъятые после 59 1/2 лет, облагаются налогом как доход, и 10% штраф за досрочное снятие может применяться к снятию средств, осуществленных до 59 1/2 лет.
Требуемые минимальные распределения
IRA никогда не предназначался, чтобы быть свободной поездкой от налогообложения. IRS не позволит вам откладывать налоги на IRA навсегда: вместо этого закон требует, чтобы вы начали производить снятие средств - и начислять налоги - начиная с первого апреля года, следующего за годом, в котором вам исполнилось 70 лет.
Расчет процента RMD
Вы можете оценить свой собственный требуемый минимальный размер распределения (RMD), посмотрев ожидаемую продолжительность своей жизни и разделив остаток IRA на конец года на количество ожидаемой продолжительности жизни либо для себя, либо для общей продолжительности жизни для вас и супруга. Используйте таблицы, приведенные в Приложении C публикации IRS 590 «Индивидуальные пенсионные схемы» (см. Ресурсы).
ограничения
Вы не можете перенести в Roth IRA или другой пенсионный план ту часть активов IRA, которую вы должны распределить или отозвать в течение текущего налогового года. Особые правила применяются для распределения пенсий в рамках IRA. Кроме того, если ваш супруг (а) на 10 лет или более моложе вас, вы должны использовать таблицу II из Приложения C, актуарную таблицу «Совместный и последний оставшийся в живых», чтобы рассчитать требуемый минимум.
Соображения
Если вы не получите RMD, IRS будет взимать штраф в размере 50 процентов от RMD, который вы должны были получить. Вы можете сначала потратить свои традиционные активы IRA и 401 тыс., А затем потратить неналоговые источники дохода, такие как Roth IRA и денежные средства по страхованию жизни.
Вы также можете разделить доход между облагаемыми и необлагаемыми налогом источниками, чтобы ваш облагаемый налогом доход не подтолкнул вас к более высокой ставке налога - метод планирования, называемый «диверсификация налогов».