Оглавление:
Планы владения акциями сотрудников (ESOP) позволяют работодателям вносить акции компании для обеспечения выхода на пенсию своих сотрудников. В то время как Конгресс планировал, что ESOP будут оставаться нетронутыми до выхода на пенсию, сотрудники могут использовать свои учетные записи ESOP в трудные времена.
наделяющий
Сотрудник должен быть наделен правами или работать в своей компании в течение определенного периода времени, чтобы иметь возможность использовать свои средства ESOP. Полностью наделенный работник имеет право на полную стоимость своего ESOP, но тот, кто уходит, прежде чем стать полностью наделенным, имеет право только на частичное распределение.
Определение трудности
IRS обычно оценивает дополнительный 10-процентный налог на распределения ESOP, составленные сотрудником, до того, как ему исполнится 59 и 1/2 года, но отказывается от этого штрафа, если она привлекает средства из-за финансовых трудностей. Расходы, которые квалифицируются как финансовые трудности, включают медицинские, похоронные, обучение и расходы, понесенные для предотвращения потери права выкупа.
Последствия распределения трудностей
Сотрудник не может вкладывать деньги в пенсионный план в течение шести месяцев после получения распределения трудностей со своего счета ESOP. Хотя работник не платит налоговый штраф за распределение трудностей, он по-прежнему несет ответственность за стандартный налог на пенсионный доход.