Что такое освобожденный траст?

Освобожденный или освобожденный траст содержит активы для выжившего супруга и других бенефициаров, обычно детей пары. Супружеские пары, как правило, создают исключительное доверие, чтобы избежать или минимизировать федеральные налоги на имущество, которые IRS иначе оценила бы, когда последний выживший супруг умирает. При правильном составлении освобождающий траст может обеспечить значительную экономию налога на недвижимость.

Основные требования

Чтобы воспользоваться преимуществами федерального законодательства о налоге на имущество, исключительный траст, также известный как обходной траст, поскольку он позволяет трастовым активам обходить федеральное налогообложение, должен удовлетворять нескольким законодательным требованиям. Оно должно быть безотзывным, что означает, что ни доверитель, ни лицо, финансирующее траст, ни лицо, управляющее трастом, известное как доверительный управляющий, не могут отменить траст. Они также не могут изменить бенефициаров или изменить траст другим способом. Все активы траста освобождения должны храниться во имя траста.

Федеральное освобождение

Исключительный траст удерживает активы особым образом, что позволяет выжившему супругу извлекать выгоду из активов траста, не приобретая права собственности на них. Важнейшим элементом льготного траста является объем его финансирования. Федеральное налоговое законодательство предоставляет каждому гражданину США освобождение от уплаты федерального налога на имущество. Чтобы пара в полной мере воспользовалась освобождением от уплаты налога на имущество каждого из супругов, средства, помещенные в освобождающий траст, не должны превышать освобождение от уплаты федерального налога на имущество. Льгота по налогу на имущество для физических лиц, умирающих в 2011 или 2012 году, составляет 5 миллионов долларов. Конгресс может изменить размер этого исключения в будущем.

Как это устроено

Когда один из супругов умирает, семейные активы обычно передаются оставшемуся в живых супругу либо по завещанию, либо по отдельному трасту. В соответствии с федеральным законом все активы имущества умершего супруга, которые передаются его оставшемуся в живых супругу, освобождаются от федерального налога на имущество. Активы, помещенные в исключительный траст пары, остаются в трасте, когда первый супруг умирает. Они не являются частью имущества умершего супруга. Когда второй супруг умирает, IRS будет облагать налогом ее имущество, только если его стоимость превышает ее личное освобождение от налога на имущество. Активы в трасте освобождения также не включены в собственность этого супруга. Когда второй супруг умирает, активы траста передаются бенефициарам или остаются в трасте в зависимости от условий траста.

Налоговые преимущества

Поскольку активы исключительного траста не включаются в наследство одного из супругов, они освобождаются от федерального налога на имущество, если их общая стоимость не превышает сумму освобождения от федерального налога на имущество в том году, когда умирает последний из оставшихся в живых супругов. Для супружеских пар с большими владениями исключительное доверие сохраняет право первого умирающего супруга. Это позволяет избежать передачи всех активов умершего супруга оставшемуся в живых супругу, что может привести к тому, что стоимость имущества этого супруга превысит сумму освобождения от федерального налога на имущество.

Другие преимущества

Исключительный траст дает преимущества, помимо налоговых. Это позволяет обоим супругам принимать решения о планировании имущества, а не оставлять их на усмотрение выжившего супруга. Исключительное доверие также гарантирует, что активы будут переданы детям или другим бенефициарам, избегая потенциальных конфликтов, если переживший супруг вступает в повторный брак или расточительно сокращает имущество.