Когда облагается налогом 1099-LTC?

шаг

«LTC» в форме означает «длительный уход». Многие страховые компании предлагают страхование на случай длительного ухода, которое оплачивает определенные расходы по медицинскому и личному уходу для людей, которые становятся хронически больными и не в состоянии заботиться о себе. Когда страховщик выплачивает такие льготы, он должен сообщить о сумме, выплаченной по форме 1099-LTC, и отправить копию получателю льгот и в IRS. «Поставщики услуг Viatical» также должны сообщать о платежах по форме 1099-LTC. Поставщик услуг по урегулированию убытков - это физическое лицо или компания, которые выплачивают такие же льготы лицу в обмен на то, что он назван бенефициаром полиса страхования жизни этого человека.

Форма 1099-LTC

Квалифицированные и неквалифицированные

шаг

Льготы, указанные в форме 1099-LTC, будут облагаться налогом, если договор страхования на случай длительного ухода или договор о викатическом урегулировании не соответствует определению IRS «квалифицированный». В целом, любой контракт, заключенный до 1997 года, считается квалифицированным, если он удовлетворяет требованиям для таких контрактов в том государстве, в котором он был выпущен, и не претерпел существенных изменений с момента его выдачи. Контракты, заключенные в 1997 году и позднее, квалифицируются, если пособия выплачиваются только за конкретные расходы на медицинское обслуживание и уход за собой для лица, которое было признано врачом или другим медицинским работником хронически больным.Если пособия выплачиваются по неквалифицированному договору или за расходы, не разрешенные законом, они облагаются налогом. Раздел 7702B Налогового кодекса содержит подробные требования к квалифицированным планам и приемлемым расходам. (См. Ресурсы.)

Сумма преимуществ

шаг

Даже в соответствии с контрактом о квалифицированном долгосрочном уходе сумма необлагаемых налогом пособий, которые человек может получить, не обязательно является неограниченной. Если контракт просто возмещает бенефициару покрываемые расходы на медицинское обслуживание и уход за собой или оплачивает эти расходы напрямую, то льготы не облагаются налогом. В этом случае место для «Возмещенной суммы» будет отмечено в графе 3 формы 1099-LTC. Однако многие контракты на долгосрочное обслуживание не работают за счет компенсации. Они просто платят определенную сумму на регулярной основе. В этом случае место для «Суточные» будет отмечено в графе 3. Суточные бенефициары должны выяснить свою собственную налоговую ответственность.

Расчет исключения

шаг

Чтобы рассчитать, подлежат ли какие-либо льготы по долгосрочному уходу облагаемые налогом, начните с суммирования общей стоимости всех покрываемых расходов на медицинское обслуживание и уход за собой в течение периода оплаты. Если пособия выплачиваются ежемесячно, суммируйте расходы за месяц. Если им платят еженедельно, подсчитайте еженедельные расходы и так далее. Из этой общей суммы вычтите любые суммы, возмещаемые медицинской страховкой или программой Medicare. Назовите результат "сумма А." Затем умножьте количество дней в периоде оплаты на ежедневную ставку исключения, установленную IRS. По состоянию на 2010 год этот показатель составлял 290 долларов США. Назовите это "количество Б." Вычтите любую сумму, A или B, из пособий, выплаченных за период. Все, что осталось, является налогооблагаемым доходом. IRS Form 8853 проводит бенефициаров через эти расчеты.

Ускоренная выгода от смерти

шаг

Форма 1099-LTC также используется для сообщения о выплатах «ускоренных пособий по смерти», которые являются ранними пособиями по полису страхования жизни, которые могут быть использованы тяжелобольным человеком для оплаты расходов во время жизни. Если врач признал человека хронически больным, пособия по ускоренной смерти подлежат тем же налоговым правилам, что и пособия по долгосрочному уходу. Но если врач объявил, что бенефициар неизлечимо болен - то есть, вероятно, умрет в течение двух лет - ускоренные пособия по смерти вообще не облагаются налогом, без ограничений.