Оглавление:
Программа владения акциями работников, или ESOP, представляет собой спонсируемый работодателем квалифицированный пенсионный план, предлагаемый работодателями своим сотрудникам. В то время как Служба внутренних доходов обязывает вносить ежегодные взносы работодателей на инвестиционные счета каждого работника, участвующего в плане, работодатели сохраняют за собой право выбирать, разрешать ли работникам брать кредиты со своих счетов ESOP до достижения пенсионного возраста. Если работодатель решает разрешить ссуды сотрудникам в своем документе плана ESOP, он должен придерживаться руководящих принципов IRS, касающихся доступности, сумм ссуд и графиков окупаемости.
кредитование
Если работодатель разрабатывает свой ESOP для предоставления кредитов, план должен разрешить всем участникам ESOP брать кредит независимо от их статуса в компании. IRS позволяет человеку брать кредит со своего счета в ESOP по любой причине, хотя работодатель сохраняет за собой право разрешать кредит только на конкретные цели, такие как оплата расходов на обучение в колледже или покупку дома, до тех пор, пока ограничения распространяются на всех участников ESOP.
Хотя работодатель может установить максимальную сумму кредита, эта сумма должна оставаться в рамках руководящих принципов, установленных IRS. В 2011 году IRS позволяет участнику ESOP взять ссуду в размере 50 000 долл. США, или больше, чем 10 000 долл. США, или 50% от вложенного баланса его счета.
Несколько займов
IRS позволяет сотруднику брать более одного кредита со своего счета ESOP в рамках плана. Однако общая сумма ссуд ESOP сотрудника не может превышать максимально допустимую сумму для одного займа. Например, если работодатель разрешает сотруднику взять один кредит с его счета в ESOP на сумму до 10 000 долларов США, сумма нескольких кредитов сотрудника не может превышать 10 000 долларов США.
Погашение кредита
IRS требует от сотрудника погасить кредит со своего счета в ESOP в течение пяти лет после предоставления кредита. Сотрудник должен делать равные платежи по кредиту, включая основную сумму и проценты, по крайней мере, каждый квартал, в течение которого сохраняется остаток. IRS позволяет работодателю продлить срок окупаемости работника, который взял кредит со своего счета в ESOP с целью приобретения основного места жительства.
Предполагаемое распределение
IRS не рассматривает ссуду из налогооблагаемого дохода ESOP сотруднику, если ссуда соответствует руководящим принципам плана в отношении суммы и погашения. Если работник не сможет погасить свой кредит ESOP в течение пяти лет, IRS рассматривает непогашенный остаток кредита в тот момент, когда план признает дефолт в качестве предполагаемого распределения, то есть IRS рассматривает налогооблагаемый доход по ссудному балансу и, в зависимости от возраст, подлежит штрафу за досрочное снятие.