Оглавление:
Банки выдавали кредиты еще в 2000 году до нашей эры, и Банк Барселоны в Испании был первым, кто предложил базовые банковские услуги, какими мы их знаем сегодня. С тех пор ведение учета развивалось, чтобы удовлетворить потребности более сложной банковской системы, производя стандартный процесс сверки. Сегодняшние банковские выверки являются инструментом, который может помочь как частным лицам, так и предприятиям определить точность бухгалтерских книг и остатков на банковских счетах. Существует множество методов для проведения банковских сверок, любой из которых является адекватным и должен давать те же результаты.
Компоненты банковских выверок
Банковские выверки должны основываться на перечне всех чеков, снятий и депозитов, зарегистрированных в вашей бухгалтерской книге. Ваша книга - это, скорее всего, контрольный регистр, электронная таблица или программа. Вам также понадобятся банковские выписки за период, который вы сверяете. Самый распространенный период - один месяц, но даты выписки могут не совпадать с началом или концом каждого месяца. Вам также понадобится чистый лист бумаги, форма или программное обеспечение для записи необработанных и незарегистрированных транзакций.
Методы банковской выверки
Выполнение банковской выверки вручную требует сравнения выписки по счету с бухгалтерской книгой и установки отметки рядом с каждой транзакцией в очищаемой бухгалтерской книге. После того, как все очищенные транзакции проверены, вы суммируете неоплаченные транзакции и комиссионные сборы и кредиты, взимаемые любым банком. Эти итоги затем помещаются на вашу бумагу или форму. Сумма начального остатка, необработанных транзакций и банковских сборов и кредитов должна составлять балансовый баланс на конец периода.
Электронные сверки требуют использования программного обеспечения. Вы будете использовать функцию сверки и проверять каждую транзакцию, которая очищает ваш банк. Затем вы добавите все банковские сборы или кредиты из банковской выписки. Программа определит, является ли ваша выверка точной, и предоставит отчет о сверке, который вы сохраните или распечатаете.
Примеры
В следующем примере нет разницы в балансе книги и банка, что свидетельствует о завершении сверки.
Баланс банка на начало отчетного периода: $ 1879,21
Транзакции: неоплаченные чеки / снятие средств (2709.63) Депозиты в пути 1276.92 Банковские сборы (12.00) Заработанные проценты 0,76 Всего 435,26 Конечный остаток на счете $ 435,26 Разница 0,00
В следующем примере показана разница между банковским и бухгалтерским балансом в 11,24 доллара. Одна из наиболее распространенных ошибок в банковских выверках - это не учет ваших банковских комиссий и кредитов. Общая сумма банковской комиссии и полученных процентов составляет разницу. Запись этих транзакций в книгу будет соответствовать вашей книге и остаткам на банковских счетах.
Баланс банка на начало отчетного периода: $ 1879,21
Транзакции: неоплаченные чеки / снятие средств (2709.63) Депозиты в пути 1276.92 Банковские сборы (12.00) Заработанные проценты 0.76 Итого 446.50 Конечный баланс книги $ 435.26 Разница 11.24
В следующем примере разница между банком и бухгалтерским балансом составляет 100 долларов. Чтобы определить, где существует несоответствие, вы должны пройти и суммировать чеки и выплаты, а затем депозиты. Здесь вы увидите чек, который был ошибочно записан в бухгалтерской книге как 400 долларов, и банк очистил транзакцию на 500 долларов.
Баланс банка на начало отчетного периода: $ 1879,21
Транзакции: неоплаченные чеки / снятие средств (2609.63) Депозиты в транзите 1276.92 Банковские комиссии (12.00) Заработанные проценты 0.76 Всего 535.26 Баланс конечной книги $ 435.26 Разница 100.00 Ошибочная транзакция (книга) (400.00) Ошибочная транзакция (банк) (500.00) Ошибка нетто (100.00) Новая разница 0,00