Оглавление:
Пожертвования физическим лицам могут попасть в серую область в налоговом законодательстве. В зависимости от обстоятельств полученное вами пожертвование может квалифицироваться как подарок, инвестиция или налогооблагаемый доход. Если это последнее, то вам нужно будет указать это в налоговой декларации. Границы между этими категориями расплывчаты, и Служба внутренних доходов рассматривает каждый случай индивидуально, поэтому подумайте о том, чтобы проконсультироваться с налоговым специалистом для получения конкретных рекомендаций по вашей ситуации.
Положение IRS
По состоянию на конец 2014 года IRS не выпустил четких руководящих принципов по налоговому режиму пожертвований для физических лиц. Налоговый эксперт Ева Розенберг рассказала International Business Times, что такое руководство может исходить от судов. Между тем официальная позиция, подытоженная чиновником IRS, выступавшим в Times, заключается в том, что пожертвования физическим лицам являются налогооблагаемым доходом, если они не являются подарками, займами или инвестициями в акционерный капитал. Этот чиновник также отметил, что IRS рассматривает такие пожертвования на индивидуальной основе.
Что делает подарок
IRS определяет подарок как любую передачу денег или имущества, за которое даритель не получает «полное возмещение» взамен. Полное рассмотрение по сути означает получение денег. Если кто-то дает вам 100 долларов только потому, что он хочет дать вам 100 долларов, а вы ничего не предоставляете взамен, тогда эти 100 долларов не облагаются налогом. Если вы отдадите ей ценность в 10 долларов, она даст вам подарок в 90 долларов.
Подарочные Налоги
Если пожертвование является подарком, могут применяться налоги на дарение, но получатель не обязан их оплачивать. Налоги за дарение являются обязанностью лица, дающего подарок; получатели не сообщают им о своих налогах. В общем, человек может давать любому человеку определенную сумму каждый год, не вызывая подарочный налог; по состоянию на 2014 год эта сумма составляла 14 000 долл. США. Существуют определенные исключения. Пожертвования на оплату чьих-либо медицинских или образовательных расходов не подлежат ежегодному ограничению, если они предоставляются непосредственно поставщику медицинских услуг или в школе, а не тому, кто будет получать выгоду.
Инвестиции и Кредиты
Если вы получаете бизнес или другое прибыльное предприятие с нуля, и кто-то дает деньги в обмен на капитал - то есть долю собственности - или сокращение потенциальной прибыли, тогда пожертвование, скорее всего, является инвестицией или " основной вклад." Это не облагаемый налогом доход, и вы не указали бы его в своей личной налоговой декларации. Точно так же ссуды не облагаются налогом, потому что вы будете их возвращать; если вы не в состоянии погасить, то деньги облагаются налогом.
Краудфандинг Осложнения
Налоговый статус пожертвований значительно усложнился с ростом «краудфандинга» - онлайн-обращений за деньгами, когда незнакомцы жертвуют деньги предпринимателям или нуждающимся. В этих ситуациях важна цель пожертвования. Если кто-то посылает вам деньги, чтобы начать бизнес или разрабатывать продукт, но не получает средства, тогда пожертвование, вероятно, будет облагаемым налогом доходом, о котором вы должны сообщить. Вот почему бизнес-краудфандинговые сервисы, такие как Kickstarter и Indiegogo, говорят, что в целом вы должны полагать, что пожертвования облагаются налогом. С другой стороны, деньги, отправленные, чтобы помочь вам в случае необходимости, без ожидания рассмотрения, вполне могут считаться подарком. Такова позиция GoFundMe, краудсорсингового сайта, ориентированного на частных лиц, а не на предприятия. Тем не менее, все сайты призывают «краудфандеров» проконсультироваться с налоговым специалистом.