Когда требовать возмещения подоходного налога штата в качестве дохода?

При определенных обстоятельствах Кодекс внутренних доходов США требует, чтобы отдельные налогоплательщики подоходного налога сообщали о возмещении излишних платежей по налогу штата или местного подоходного налога, полученных налогоплательщиком, в качестве дохода для целей федерального подоходного налога. В целом, налогоплательщики должны требовать возмещения подоходного налога штата или местного уровня в качестве дохода только тогда, когда они ранее требовали федерального вычета в момент уплаты государственного или местного подоходного налога.

Удержание государственного и местного подоходного налога

IRS позволяет налогоплательщикам требовать вычетов по государственным и местным подоходным налогам в том году, в котором они выплачиваются, заполнив Таблицу A, Детализированные вычеты, формы 1040, Индивидуальная налоговая декларация США. Затем стоимость всех уплаченных государственных и местных подоходных налогов добавляется ко всем другим детализированным вычетам, а совокупная стоимость используется для уменьшения суммы облагаемого налогом дохода налогоплательщика и, следовательно, подоходного налога.

Возвращать деньги

Когда налогоплательщик потребовал федерального детализированного вычета для платежей по подоходному налогу штата или местного уровня и впоследствии получил возмещение, связанное с этими выплатами, Кодекс внутренних доходов требует, чтобы налогоплательщик сообщил о возмещении как доход по форме 1040 за год, в котором возмещение было получено. В результате только налогоплательщики, которые подали федеральные детализированные вычеты за год, за который правительство штата или местное правительство выпустило возврат налога, должны требовать возмещение в качестве дохода.

Государственный и местный налог с продаж

Чтобы избежать необходимости сообщать о любых последующих возмещениях подоходного налога штата или местного населения в качестве дохода, многие налогоплательщики, которые классифицируют вычеты, предпочтут потребовать вычет по государственному и местному налогу с продаж вместо вычета государственного и местного подоходного налога. Налогоплательщики могут по своему усмотрению удерживать налог штата или местный налог с продаж или подоходный налог, но не оба. Налогоплательщики, которые удерживают налог с продаж штата и местный налог вместо подоходного налога, не обязаны сообщать о любых последующих возмещениях подоходного налога штата и местного налога в качестве дохода.

Форма 1099-G

Государственные и местные органы власти обязаны сообщать обо всех возмещениях подоходного налога в IRS по форме 1099-G, Определенные правительственные платежи. Одна копия отправляется непосредственно в IRS, а вторая копия отправляется налогоплательщику, который получил возмещение. Поскольку государство или местное правительство, выдающее форму 1099-G, не знает, имеет ли налогоплательщик право сообщать о возврате в качестве дохода для целей федерального налога, любые налогоплательщики с возвратом в размере 10 долларов или более получат эту форму. Получение этой формы не означает автоматически, что получатель должен сообщить о возмещении как доход в федеральной форме 1040.