Преимущества составных налоговых деклараций

Несколько состояний позволяют сквозным сущностям подавать единый составной возврат для всех их нерезидентных владельцев. Партнерства, корпорации S и компании с ограниченной ответственностью являются сквозными организациями с несколькими участниками. Прибыль от субъекта передается каждому члену, который затем должен декларировать эту прибыль при индивидуальном возврате. Возможность подать единую налоговую декларацию для всех участников сквозной организации является основным удобством и предлагает другие преимущества. Однако, прежде чем подавать комбинированную декларацию, также следует понимать возможные недостатки.

Участие в нескольких межгосударственных партнерских отношениях может привести к возникновению снежной бури в отдельных штатах в момент налогообложения. Кредит: Monkey Business Images / Monkey Business / Getty Images

Налоговая подготовка Экономия

Одно очевидное преимущество составного возврата состоит в том, что он экономит каждый нерезидентный член сквозной организации за счет подачи индивидуальной декларации, необходимой для членства в организации. В некоторых случаях это одно преимущество перевешивает любые возможные недостатки. Например, инвестиционный консультант, зарегистрированный в SEC, может иметь 10 партнеров. Если у консультанта есть клиенты в 15 штатах - что, скорее всего, для крупных инвестиционных консультантов - каждый партнер обычно подает декларацию в каждом штате, где партнерство ведет бизнес. В примере это требует 150 очень дублирующих налоговых деклараций. Вместо этого партнерство регистрирует один составной возврат в каждом состоянии, что позволяет это. Технически, эта декларация представляет собой индивидуальную декларацию, которую должен подать каждый получатель дохода нерезидента, за исключением того, что она представляет собой комбинированную регистрацию всех индивидуальных деклараций в одной форме.

Преимущества для пассивных инвесторов

Составной возврат особенно выгоден нерезидентам, которые являются членами ограниченных партнерских отношений, поскольку во многих случаях генеральный партнер уже имеет информацию о доходах, готовую для подачи, и укомплектован персоналом для завершения составного возврата с минимальными усилиями. В некоторых случаях генеральный партнер может подать составной возврат без затрат. Когда генеральный партнер взимает плату с каждого партнера с ограниченной ответственностью, он все равно может быть меньше затрат на регистрацию для каждого инвестора.

Недостатки стоимости

Одним очевидным недостатком для участников сводной налоговой декларации является то, что государства часто рассчитывают налог для каждого участника по самой высокой предельной налоговой ставке. Иногда вместо этого государство взимает ставку корпоративного налога. В обоих случаях некоторые участники облагаются налогом по более высокой ставке, чем требовали бы их финансовые обстоятельства, если бы они подали индивидуально. Государства могут также ограничить налоговые льготы по этим составным декларациям или запретить чистые операционные убытки или вычеты, которые были бы допустимы для отдельной декларации. По своему групповому характеру составной возврат не использует допустимые персональные исключения каждого участника.

Смещение недостатков

Хотя участник составной декларации может платить по более высокой налоговой ставке в штатах, где он не является резидентом, чем это было бы в случае с индивидуальной регистрацией, родное государство участника часто позволяет компенсировать налоговые льготы. Дополнительным значительным преимуществом является то, что от составителей возвращаемых данных не требуется производить расчетные платежи. В целом, однако, нет никакой налоговой выгоды в составной регистрации. Но если физическое лицо участвует во многих многочисленных товариществах или других промежуточных организациях, экономия времени и индивидуальные сборы за подготовку налогов в достаточной степени компенсируют более высокую ставку налога и могут сделать участие в комбинированных доходах предпочтительным выбором.