Оглавление:
Многие компании, не имеющие денег, выплачивают компенсацию в форме акций компании или опционов на акции, а не наличными. Этот метод стал популярным, когда долгосрочные сотрудники начинающих интернет-компаний стали миллионерами через накопленные ими запасы в обмен на получение небольшого чека на оплату труда на дому. IRS рассматривает компенсацию в запасе - даже это не может быть легко продано - как доход и ожидает собирать налоги на это событие дохода.
Подоходный налог
IRS ожидает, что вы будете сообщать о доходах по своим налогам как обычный доход, независимо от того, выплачивается ли компенсация в виде денежных средств или даже акций компании. Если вы приняли акции, вы можете рассчитывать на уплату налогов на стоимость оказанных вами услуг. Это сложно, если акции, которые вы получаете, бесполезны или не имеют активной рыночной или перепродажной стоимости, в результате чего вы получаете более высокие обязательства по подоходному налогу, которые должны быть оплачены наличными, несмотря на принятие безналичной оплаты за услуги. Картина обычно более ясна, когда полученная акция имеет активную рыночную стоимость на фондовой бирже, поскольку существует определенная стоимость, и вы можете продать ее, чтобы получить наличные для обязательства по подоходному налогу.
Удержания
Если вы приобретаете акции в качестве работника, занятого полный рабочий день - будь то через грант акций или вознаграждение за опционы на акции - ваш работодатель может удержать соответствующую сумму из вашей зарплаты, чтобы покрыть необходимую сумму удержания. Эта ситуация иногда усугубляется, когда вознаграждение за акции ограничено и не может быть продано в течение как минимум одного года или если вы решили использовать неквалифицированные опционы на акции, а не потерять их. У вас может быть запас акций, которые вы не можете сразу продать за наличные, и у вас значительно ниже зарплата, чтобы покрыть удержания. У некоторых компаний есть планы помочь с этим более высоким бременем удержания, но часто вам, возможно, придется погрузиться в сбережения или взять кредит, чтобы предоставить IRS наличные деньги, которые он ожидает.
Прирост капитала
После того, как вы продадите свои акции, IRS будет ожидать, что вы сообщите о транзакции по Приложению D независимо от ее рыночной стоимости на момент приобретения. Например, если вы приняли акции в начинающей компании, вы могли избежать уплаты подоходного налога при первоначальной эмиссии акций, но не прироста капитала. Сумма прироста капитала определяется путем вычитания стоимости акций в момент их приобретения из валовой выручки, полученной от продажи. Если сумма прироста капитала отрицательна, вы можете вычесть эту сумму при подаче налогов.
Альтернативный минимальный налог
Альтернативный минимальный налог (АМТ) был разработан для сбора налогов с очень состоятельных регистраторов или лиц с высокими доходами, которые воспользуются налоговыми льготами, чтобы вообще не платить налоги. Это может быть самой сложной налоговой проблемой, связанной с компенсацией на основе акций. Эта AMT может сильно повлиять на использование полученных вами вариантов поощрительных акций, а не на оплату услуг. Если общая разница между ценой исполнения - суммой, которую вы платите, чтобы купить акцию через опцион на акции - и страйк-ценой, достаточно велика, это может вызвать срабатывание AMT.
Если обналичивание ваших опционов на акции является большой финансовой победой для вас, AMT может просто стать необходимым злом, поскольку IRS рассчитывает обложить вас налогом на все ваши доходы. Однако, в зависимости от размера прибыли и вашего дохода, вы можете получить значительно более высокие налоговые обязательства, чем ожидали. Ситуация может быть более плачевной, если у опционов на акции, которые вы использовали, нет базового рынка перепродажи, и вы не сможете продать акции, чтобы оплатить обязательства AMT, возникшие в результате транзакции.
Нематериальный налог
Многие штаты облагают нематериальным налогом активы, превышающие определенные пороговые значения. Этот налог обычно выражается в виде процента от общей стоимости активов. Если вы получили достаточно акций для оказания услуг, в зависимости от их стоимости, вы можете оказаться в пределах нематериального налогового предела и быть обязаны платить налог на эти акции, а также на другие ваши нематериальные активы, такие как другие акции, облигации или деньги рыночные счета.