Является ли процент по маржинальному кредиту подлежащим вычету?

Вы можете вычесть проценты по маржинальному кредиту в Приложении A формы 1040 Службы внутренних доходов. Вычет подлежит определенным ограничениям. Возможно, вы сможете перенести дополнительные процентные маржинальные расходы в будущие налоговые годы.

Маржинальные счета позволяют брать кредиты у вашего брокера для оплаты ценных бумаг. Кредит: Stockbyte / Stockbyte / Getty Images

Маржинальный интерес

Счет маржинальных инвестиций - это соглашение, при котором ваш брокер одалживает вам часть стоимости ценных бумаг на вашем счете. Регламент T Совета Федеральной резервной системы США ограничивает сумму, которую вы можете заимствовать на маржинальном счете, половиной стоимости ценных бумаг на этом счете. Ваш брокер начисляет проценты по маржинальным кредитам, и вы можете вычесть часть, которая не превышает ваш чистый инвестиционный доход за год. Процент маржи, возникающий из денег, которые вы одалживаете для покупки необлагаемых налогом ценных бумаг, не вычитается.

Чистый инвестиционный доход

Ваш годовой инвестиционный доход - это проценты и обычные дивиденды, которые вы зарабатываете на своих ценных бумагах. Он не включает в себя прирост капитала от продажи ценных бумаг или квалифицированный дивидендный доход, который исходит из дивидендов, которые облагаются налогом по ставке прироста долгосрочного капитала. Однако вы можете включить в свой инвестиционный доход прирост капитала и соответствующие дивиденды. Чистая сумма - это то, что остается от вашего инвестиционного дохода после вычитания всех ваших инвестиционных расходов, за исключением процентных расходов.

Ограничения по маржинальным отчислениям

Процент маржи, который вы вычитаете, должен быть выплачен вашему брокеру в течение налогового года. Сумма вычитаемого процентного маржинального дохода, возникающего в результате покупки определенных облагаемых налогом облигаций, ограничена расходом, который превышает процентный доход и доход от дисконта, который вы зарабатываете по этим облигациям. Дисконтный доход - это форма процента, которую вы зарабатываете по облигациям, которые вы покупаете по цене ниже номинальной стоимости - основной суммы, которую вы получаете, когда облигация погашается.

Отчет о вычете процентов

Если ваши расходы на инвестиционные проценты, включая маржинальные проценты, превышают ваш чистый инвестиционный доход, вам необходимо заполнить Форму IRS 4952. Вы используете эту форму, чтобы сообщить о своем текущем вычете расходов на инвестиционные проценты и сумму, которую вы перенесете в будущие налоговые годы. Введите сумму вычитаемых процентов в строку «Инвестиционный доход» в Приложении A и приложите копию Формы 4952, если вы ее заполнили. Укажите общее количество вычетов из Списка А в форму 1040.