Отчисления по медицинскому страхованию от начисления заработной платы до уплаты налогов или после уплаты налогов?

План медицинского страхования работодателя обеспечивает медицинское страхование работников, а также их иждивенцев и супругов. В зависимости от работодателя, план может включать стоматологическое покрытие. Отчисления на медицинское страхование могут быть приняты до или после вычета налогов. Работодатель производит удержание из фонда заработной платы в соответствии с категорией удержания.

Вычеты по медицинскому страхованию из расчета до вычета налогов или после вычета налогов: alexskopje / iStock / GettyImages

До налогообложения и после налогообложения

План медицинского страхования до уплаты налогов - это тот, который соответствует стандартам кодекса IRS Раздел 125. Чтобы соблюдать кодекс, работодатели должны составить документ плана, разослать краткое описание плана всем участникам и соблюдать действующие нормативные требования. План медицинского страхования до налогообложения, также называемый «планом кафетерия», позволяет работнику выбрать оплату своей доли стоимости пособия в долларах до налогообложения (до налогообложения). План медицинского страхования, который не квалифицируется как налог до вычета налогов в соответствии с кодом 125 раздела IRS, автоматически вычитается после вычета налогов. Например, план медицинского страхования, по которому работодатель оплачивает полную стоимость, не является налогом до налогообложения, поскольку он не позволяет работнику вносить денежные средства, которые можно использовать в качестве долларов до налогообложения.

Расчет выгод

Работодатель вычитает страховое пособие до вычета налогов из валового дохода работника - ее общей заработной платы до вычетов. Он вычитает налоговые льготы после вычета налоговых льгот до вычета налогов, федерального подоходного налога, налога на социальное обеспечение, налога на медицинское обслуживание, подоходного налога штата и выплаты заработной платы (если применимо) из заработной платы работника. Сумма удержания зависит от ставок поставщика, взноса работодателя и периода оплаты работника. Например, еженедельная медицинская страховка сотрудника зависит от оплаты за неделю; премия работника каждые две недели зависит от оплаты за две недели.

Эффект до налогообложения

Вычеты по медицинскому страхованию до налогообложения снижают налогооблагаемую заработную плату работника, поскольку пособие вычитается из валовой заработной платы или до удержания налога. Этот процесс называется предоставление работнику налоговых льгот. Снижение налогооблагаемого дохода означает, что работник платит меньше налогов, чем если бы пособие было вычтено после вычета налогов. План кафетерия - это единственный способ, с помощью которого работодатель может предложить сотрудникам план медицинского страхования, который позволяет им получать налоговые льготы.

Эффект после уплаты налогов

Вычеты по медицинскому страхованию после налогообложения не уменьшают налогооблагаемый доход, потому что пособие вычитается из заработной платы после вычетов до вычета налогов и налога на заработную плату. Работник не получает налоговых льгот в этой ситуации; весь его валовой доход также является его налогооблагаемым доходом.

Несколько соображений

В графе 1 W-2 сотрудника работник указывает свою налогооблагаемую заработную плату, которая включает в себя ее ежегодные налогооблагаемые (после налогообложения) отчисления на медицинское страхование. Во вставку 1 не включены вычеты до налогообложения, поскольку вычет не подлежит налогообложению. В отличие от установленных законом отчислений, работник может в какой-то момент прекратить свои отчисления на медицинское страхование. Сотрудник, как правило, должен подождать до открытой регистрации, чтобы прекратить удержание, если не применяется квалифицирующее событие, такое как изменение семейного положения.