Оглавление:
- Стандарт Грантор Траст
- Простые и сложные тресты
- Сплит Процент Благотворительные Трасты
- Государственный возврат и профессиональные консультации
Обычные фидуциарные комиссии доверительного управляющего, выплачиваемые доверительному управляющему за управление трастом, являются вычитаемыми статьями для целей федерального подоходного налога. Заявленные вычеты либо являются вычитаемыми статьями в налоговой декларации траста, поскольку траст является налогоплательщиком, либо передаются бенефициарам траста в зависимости от типа объекта траста, подающего декларацию.
Стандарт Грантор Траст
Налоговый кодекс рассматривает лицо, предоставляющее право, как владелец этого лица в целях налогообложения. Доверие лица, предоставляющего право, подает Форму 1041 в Службу внутренних доходов, которая содержит ограниченную информацию и не так сложна, как другие типы доверия. Форма 1041 создает проход для доходов и отчислений и имеет приложение, в котором показаны все предметы, облагаемые налогоплательщиком. Опекунские сборы в приложении показываются как подлежащая вычету статья для лица, предоставившего право, и лицо, предоставившее право, вычтет расходы по доверительному управлению, уплаченные в его налоговой декларации по форме 1040.
Простые и сложные тресты
Простые и сложные трасты подают обширную Форму 1041 в Службу внутренних доходов. После заполнения формы 1041 генерируется форма K-1, в которой указывается информация, которую бенефициар траста должен сообщить в своей форме 1040 декларации о подоходном налоге с физических лиц. В этой ситуации траст как налогоплательщик требует вычетов для вознаграждения доверенного лица по строке 12 налоговой формы 1041. Любая часть гонорара доверительного управляющего, которая может быть отнесена на долю бенефициара, которая получает форму К-1, вычитается до выпуска формы К-1. Доверительные бенефициары не могут удерживать дополнительные комиссионные от доверенных лиц в своей личной форме 1040, поскольку они могут только сообщать информацию, содержащуюся в форме K-1.
Сплит Процент Благотворительные Трасты
Благотворительный траст с разделенным процентом либо имеет текущих индивидуальных бенефициаров траста с основной суммой траста, выплаченной благотворительности в конце срока действия траста, либо имеет текущих благотворительных бенефициаров с основной суммой, выплаченной физическим лицам в конце срока траста. Эти трасты подают Возврат информации о трасте с разделенным интересом, форму 5227 Налогового управления. Форма 5227 аналогична форме 1041 в том смысле, что комиссионные от доверительного управления вычитаются из траста в строке 19 формы. Как и в случае с простыми и сложными трастами, индивидуальные бенефициары траста не могут вычитать комиссию доверительного управляющего из своих индивидуальных налоговых деклараций о подоходном налоге, и вычет применяется на уровне декларации о трасте.
Государственный возврат и профессиональные консультации
Каждый штат уникален в отношении налогов, подлежащих уплате, а некоторые штаты требуют декларации о подоходном налоге на траст, а некоторые нет. Для штатов, которым требуются декларации о подоходном налоге на траст, в каждом штате существуют свои требования в отношении вычитаемых статей, заявленных в декларации, которые включают вычет гонораров попечителя. Если траст имеет статус в юрисдикции, которая требует подачи налоговой декларации штата для трастов, проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым юристом, знакомым с налоговым законодательством штата. Рекомендуется также проконсультироваться с профессиональным CPA по поводу любых заявок на доверительное налогообложение, поскольку законодательство о налогах на доверительное управление часто меняется.