Что такое IRS Form 5329?

шаг

Федеральные законы ограничивают сумму денег, которую вы можете вносить в определенные типы счетов каждый год, включая IRA, сберегательные счета Coverdell Education, медицинские сберегательные счета и сберегательные счета для здоровья. Если вы вносите сумму, превышающую установленный законом предел, вы должны заплатить дополнительный налог при подаче налоговой декларации. Форма 5329 рассчитывает сумму налога, которую вы должны. Используйте Часть III для избыточных взносов в традиционные IRA, Часть IV для избыточных взносов в Roth IRA, Часть V для избыточных взносов в ESA Coverdell, Часть VI для избыточных взносов в MSA Archer и Часть VII для избыточных вкладов в HSAs.

Лишние взносы

Неквалифицированные снятия

шаг

Некоторые типы учетных записей предлагают налоговые льготы для поощрения экономии на будущих расходах, в том числе IRA для выхода на пенсию и Coverdell и программы квалифицированного обучения для высшего образования. Чтобы отговорить людей использовать эти учетные записи в других целях, IRS налагает 10-процентный штраф на неквалифицированные дистрибутивы. Например, если вы берете деньги из своего традиционного IRA в возрасте 45 лет, IRS вводит дополнительный 10-процентный штраф к налогам, уже наложенным на распределение. В части I формы 5329 вычисляется сумма штрафа для этих неквалифицированных распределений для IRA, а в части II - штраф для образовательных счетов.

Невыполнение требуемых минимальных распределений

шаг

IRA, кроме Roth IRA, требуют, чтобы вы начали снимать деньги со счета каждый год, когда вам исполнится 70 с половиной лет. Если вы не в состоянии принять требуемое минимальное распределение, известное как «избыточное накопление», вы должны уплатить налог в размере 50 процентов от суммы, которую вы не смогли снять. Вы рассчитываете штраф в части VIII формы 5329, вычитая сумму, которую вы фактически сняли из суммы, которую вы должны были вынуть, и умножая остаток на 50 процентов.

Подача формы 5329

шаг

Если к вам относится какая-либо из перечисленных выше ошибок, вы должны подать форму 5329 вместе с налоговой декларацией, чтобы рассчитать сумму штрафа, которую вы должны. IRS только требует от вас заполнить раздел, который относится к вам. Например, если вы получили раннюю рассылку от IRA, вам нужно заполнить только часть I. Обычно вы должны использовать форму 1040 для подачи налоговой декларации, если вы подаете форму 5329. Однако, если вам не требуется подавать Возврат, вы можете просто подать форму 5329 в одиночку, в соответствии с IRS. Просто укажите свой адрес на первой странице, свою подпись и дату на второй странице и приложите оплату штрафа. Например, если у вас нет дохода, кроме ранней раздачи IRA за 1000 долларов, вам не нужно подавать форму 1040, но вы должны уплатить штраф за досрочное снятие средств.