Шесть шагов бухгалтерского процесса

шаг

Компании должны регистрировать каждую бизнес-транзакцию в книге первоначальной записи в журнале, что называется журналированием. Посредством журналирования каждая бизнес-операция регистрируется на двух связанных, но противоположных счетах: один счет списывается, а другой счет зачисляется на одну и ту же сумму транзакции. Как правило, записи журнала вводятся в порядке дат их транзакций, когда транзакции произошли.

Журналирование транзакций

Отправка в Ledger

шаг

Информация об учетной записи, записанная в исходной журнальной книге, должна быть впоследствии перенесена и размещена в Главной книге. Главная книга имеет формат счета, который облегчает получение исходных данных для составления финансовой отчетности. Главная книга группирует счета на основе структур баланса и отчета о прибылях и убытках. Все суммы транзакций, найденные в журнале для каждой учетной записи в бухгалтерской книге, суммируются и затем отображаются как остаток по этой учетной записи в бухгалтерской книге.

Подготовка пробного баланса

шаг

Подготовка пробного баланса должна иметь список счетов главной книги со всеми дебетовыми суммами, показанными в одном столбце, и всеми суммами кредита в другом столбце. Каждый столбец суммируется, и их суммы сравниваются друг с другом, чтобы увидеть, есть ли баланс или неравенство. Целью подготовки пробного баланса является выявление ошибок журналирования или публикации ошибок из предыдущих записей и исправление их, чтобы можно было приступить к составлению финансовой отчетности.

Создание корректирующих записей

шаг

Компаниям может потребоваться внести определенные корректирующие записи в некоторые бизнес-операции, которые, как правило, не регистрируются до конца отчетного периода. Такие бизнес-операции часто включают в себя предоплату, произведенную компанией в качестве предоплаченных расходов или клиентами в качестве выручки от продажи, а также любые начисленные доходы или расходы, которые просто не регистрируются в течение периода, такие как дебиторская задолженность или невыплаченная заработная плата. Запись корректировки предоплаты соответствующим образом корректирует общий остаток предоплаты для отражения понесенных расходов или доходов, полученных за текущий отчетный период.

Закрытие временных записей

шаг

Временные записи - это записи, сделанные на счетах отчета о прибылях и убытках, а именно счета различных доходов и расходов плюс счет дивидендов. Любое сальдо на временных счетах должно быть закрыто в конце отчетного периода, поскольку счета доходов или расходов должны начинаться с нулевого сальдо для следующего отчетного периода. Остатки на временных счетах закрываются на счет нераспределенной прибыли, при этом выручка увеличивает нераспределенную прибыль и расходы, а дивиденды уменьшают нераспределенную прибыль.

Составление финансовой отчетности

шаг

Составление финансовой отчетности по сути представляет собой перенос остатков по счетам главной книги на соответствующие счета в различных финансовых отчетах, включая баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и отчет о собственном капитале. Компании часто используют рабочий лист для подготовки финансовой отчетности. Рабочий лист часто имеет форму различных столбцов, а базовый рабочий лист может состоять из столбца счета, столбца баланса и столбца отчета о прибылях и убытках. Столбец счета перечисляет все имена счетов с остатками на счетах, соответствующим образом введенными в любом из двух столбцов отчета, создавая первоначальную версию финансовой отчетности.