Оглавление:
В Соединенных Штатах нет ни налога на товары и услуги, ни налога на добавленную стоимость, но в большинстве стран они есть. Хотя большинство источников утверждают, что GST и НДС - это просто два разных названия одного и того же налога, некоторые этого не делают. Например, международная компания Reach, специализирующаяся на налоговом программном обеспечении GST, проводит различие между ними.
Идеи, стоящие за GST
Страны, которые перешли на GST, обычно делают это как средство объединения различных налогов в единый налог на все товары и услуги. GST часто заменяет некоторую комбинацию акцизов, пошлин и налогов на поведение, которые включают в себя налоги на ставки, предметы роскоши, развлечения и въезд в страну.
GST вводится на каждом этапе цепочки поставок. Например, 6% налог может быть наложен на поставщиков сырья, опять же на производителя, который использует эти материалы, а затем последовательно на дистрибьютора, розничного продавца и потребителя. Хотя на первый взгляд это кажется обременительным накоплением налогов, поскольку каждый плательщик GST также получает налоговую скидку для этого платежа, фактическое бремя значительно ниже.
Основополагающие идеи, лежащие в основе GST:
• Капитал: Все платят. Страны, такие как Испания и Греция, которые пытались ввести много различных видов налогов, часто заканчиваются многочисленными налоговыми мошенничествами и многочисленными обремененными налогами городскими бедняками.
• Эффективность: Он заменяет трудоемкое и трудоемкое введение нескольких различных налогов одним налогом, тем самым снижая накладные расходы для правительства, производителей и потребителей.
• Ответственность: Во многих странах существует много относительно высоких налогов - например, на владение недвижимостью или даже на отдельные объекты, такие как плавательные бассейны - но в случае путаницы многих различных налогов и способов сбора эти налоги часто не собираются. Поскольку запись об оплате должна производиться при каждой транзакции в последовательности от происхождения до потребителя, GST относительно легко контролировать и, следовательно, собирать.
Разница между НДС и НДС
Хотя в Интернете существует множество объяснений разницы между двумя налогами, большинство правительственных министерств относятся к ним как к один налог с двумя именами. В документе с изложением позиции 2006 года «Международные руководящие принципы НДС / GST» Международная организация экономического сотрудничества и развития начинает с того, что отмечает, что НДС «также называется налогом на товары и услуги». Министерства финансов других стран, такие как Малайзия и Ботсвана, делают аналогичные заявления. Ни в одной стране нет как НДС, так и НДС.
Тем не менее, поиск различий или их отсутствие может стать лингвистическим тупиком. Поскольку реализация этого налога, как бы он ни назывался, настолько сильно варьируется от страны к стране, относительно легко обсудить разницу между НДС в одной стране и ВНП другой страны. Но одинаково легко обсудить различия в налогах двух стран, обе из которых называют свой налог НДС, или между налогами в двух других странах, обе из которых называют свой налог GST.
Однако есть разница между GST / НДС и налогом с продаж. Налоги с продаж не обязательно налагаются на каждом этапе цепочки поставок и могут быть наложены только на потребителя. Во многих странах есть как комплексный GST / НДС, так и налог с продаж. В Канаде, например, в некоторых провинциях есть то, что Агентство по доходам Канады называет «гармонизированным GST и HST», причем последний является провинциальным налогом с продаж, который гармонизирован с федеральным GST страны. В провинциях, которые не решили объединить эти два, существуют два отдельных налога - федеральный GST и провинциальный налог с продаж.