Оглавление:
Служба внутренних доходов позволяет, но не требует, чтобы 403 (b) пенсионные планы предлагали снятие трудностей. Работодатель решает, разрешено ли такое снятие с работы. Кроме того, работодатель не только имеет право следовать руководящим принципам IRS или устанавливать другие критерии для определения финансовых затруднений, но и решать, следует ли ограничивать количество и тип средств, доступных для распределения. Тем не менее, 403 (б) планы, которые предлагают опцию, должны следовать рекомендациям IRS.
IRS Hardship Parameters
Хотя у работодателя есть большие возможности для составления письменного плана снятия трудностей, все планы должны следовать двум важным рекомендациям IRS. В первом руководстве говорится, что должна быть «срочная и острая финансовая потребность», а во втором говорится, что сумма вывода может быть только суммой, необходимой для удовлетворения финансовых потребностей и уплаты любых налогов или штрафов, возникающих в результате распределения трудностей.
Общие финансовые потребности
IRS выделяет шесть общих неотложных и тяжелых финансовых потребностей, которые большинство работодателей используют в качестве критериев отбора в плане снятия с работы. Эти расходы, которые могут относиться к вам, вашему супругу и детям-иждивенцам, включают:
- Расходы на медицинское обслуживание
- Затраты, непосредственно связанные с покупкой дома
- Расходы по окончанию средней школы, подлежащие оплате в течение следующих 12 месяцев
- Платежи, необходимые для избежания выселения или выкупа
- Похоронные расходы
- Некоторые расходы на ремонт дома
Общие ограничения
Работодатель имеет право ограничить сумму снятия финансовых трудностей в долларах, даже если ваша потребность соответствует всем другим критериям приемлемости. Например, работодатель может ограничить снятие средств максимум до 5000 долларов, даже если для удовлетворения ваших неотложных потребностей требуется 8000 долларов. Кроме того, даже при том, что большинство работодателей не вносят соответствующие взносы в планы 403 (b), те, кто это делает, могут сделать соответствующие взносы неприемлемыми в рамках процесса снятия с работы. Если вы внесли 10 000 долл. США, а ваш работодатель - 3 000 долл., Максимальная сумма будет равна 10 000 долл. США.
Налоги и Штрафы
403 (b) снятие с работы в случае затруднений облагается теми же налогами и штрафами, которые IRS налагает на досрочное изъятие из других квалифицированных пенсионных планов. Если вы снимаете деньги до достижения возраста 59 с половиной лет, IRS налагает дополнительный 10-процентный штраф в дополнение к обязательству по подоходному налогу за распределение по вашей текущей налоговой ставке. Например, если для удовлетворения ваших финансовых трудностей требуется 10000 долларов США, а вы в настоящее время находитесь в 25-процентной налоговой группе, вы будете платить налоговый счет в размере 3500 долларов. У вашего работодателя есть возможность разрешить вам снять 13 500 долларов США для удовлетворения как финансовых потребностей, так и уплаты налогов.