Оглавление:
План 529 позволяет вам выделить деньги на оплату последипломного образования учащегося в соответствующем учебном заведении. В штатах и школах действуют 529 планов, которые позволяют вам либо вносить предоплату за обучение в конкретной школе, либо экономить деньги для использования в любом приемлемом учреждении в США или в некоторых иностранных школах. Средства из плана 529, используемые для оплаты квалифицированных расходов, не облагаются федеральным подоходным налогом и могут также получать налоговые льготы штата.
Квалифицированные Учреждения
529 можно использовать для оплаты расходов только в квалифицированных учебных заведениях. Типы учреждений, имеющих право на 529 планов, включают в себя:
- колледжи
- Университеты
- Профессионально-технические училища
- Другие высшие учебные заведения
Учреждение должно иметь право участвовать в программе помощи студентам Министерства образования США. Это охватывает почти все Аккредитованные в США высшие школыбудь то общественный, некоммерческий или коммерческий. Иностранные школы, которые участвуют в программах федеральной помощи студентам Министерства энергетики США, также могут предложить 529 планов.
Квалифицированные расходы
Квалифицированные расходы представляют собой сочетание затрат, налагаемых образовательным учреждением, и расходов, понесенных студентом, зачисленным как минимум на половину срока. Они включают:
- Обучение
- сборы
- Расходные материалы, книги и оборудование
- Расходы для учащихся с особыми потребностями, связанные с поступлением в школу или посещением соответствующей школы
- Проживание и питание
Расходы на проживание и питание ограничены двумя суммами:
- Пособие учреждения на проживание и питание включено в стоимость обучения за академический период.
- Фактическая сумма, выплаченная студентом за жилье, предоставленное учебным заведением
Налоговые соображения
Деньги, которые вы вносите в план 529, не облагаются налогом. Тем не менее, доходы от ваших взносов не облагаются налогом, пока вы используете деньги для оплачивать квалифицированные расходы, Любое распределение сверх квалифицированных расходов студента облагается налогом. Вы должны вычесть из квалифицированных расходов любую бесплатную образовательную помощь, в том числе:
- Безналоговые стипендии, стипендии и гранты Пелла
- Образовательная помощь ветеранов
- Предоставленная работодателем помощь
Расчет налога
Если план 529 распределяет деньги сверх квалифицированных расходов на образование, рассчитайте налог, рассчитав отношение квалифицированных расходов к общему распределению за год, и умножьте общее распределение на этот коэффициент. Вычтите результат из общего распределения, чтобы получить налогооблагаемую сумму, и сообщите ее в форме IRS 1040. Если вы также должны оплатить 10-процентный штраф, сообщите об этом в форме IRS 5329. Вы можете получить федеральный налоговый кредит от American Opportunity Программа или программа обучения в течение всей жизни и по-прежнему удерживают 529 расходов, если они не используются для оплаты расходов, покрываемых федеральными налоговыми льготами.